2026년 법인세율은 4단계 구간으로 나뉩니다.
과세표준 2억원 이하: 9%
과세표준 2억~200억원: 19%
과세표준 200억~3,000억원: 21%
과세표준 3,000억원 초과: 24%
과세표준이란?
매출에서 비용(경비)을 뺀 순이익, 즉 '세금을 매기는 기준 금액'입니다.
예시: 매출 3억원, 비용 2억원인 법인
- 과세표준: 1억원
- 법인세: 1억원 × 9% = 900만원
- 지방소득세: 법인세의 10% = 90만원
- 총 세금: 990만원
같은 소득을 개인사업자로 벌었다면?
- 종합소득세: 약 2,400만원
- 차이: 약 1,410만원 (법인이 유리)
과세표준이 3억원인 경우:
- 2억원까지: 2억 × 9% = 1,800만원
- 나머지 1억원: 1억 × 19% = 1,900만원
- 법인세 합계: 3,700만원
- 지방소득세: 370만원
- 총 부담: 4,070만원
과세표준이 5억원인 경우:
- 2억원까지: 1,800만원
- 나머지 3억원: 3억 × 19% = 5,700만원
- 법인세 합계: 7,500만원
- 지방소득세: 750만원
- 총 부담: 8,250만원
절세 포인트:
- 대표 급여 최적화로 과세표준 조절
- 경비 처리를 최대한 활용
- 퇴직금 적립, 접대비 한도 활용
- 중소기업 특별 감면 적용
TIP
과세표준 2억원 이하 구간이 세율 9%로 가장 유리합니다. 대표 급여와 경비를 조절해 이 구간을 최대한 활용하세요.
같은 순이익일 때 세금 비교 (2026년 기준):
순이익 3,000만원:
- 법인세: 270만원 (9%)
- 종합소득세: 약 342만원 (15% 구간)
- 차이: 72만원 절세
순이익 5,000만원:
- 법인세: 450만원 (9%)
- 종합소득세: 약 768만원 (24% 구간)
- 차이: 318만원 절세
순이익 1억원:
- 법인세: 900만원 (9%)
- 종합소득세: 약 2,400만원 (35% 구간)
- 차이: 1,500만원 절세
순이익 2억원:
- 법인세: 1,800만원 (9%)
- 종합소득세: 약 5,760만원 (38% 구간)
- 차이: 3,960만원 절세
순이익 3억원:
- 법인세: 3,700만원 (2억×9% + 1억×19%)
- 종합소득세: 약 9,960만원 (40% 구간)
- 차이: 6,260만원 절세
법인세는 단독으로 보면 낮지만, 법인에서 개인으로 돈을 꺼낼 때 추가 세금(배당소득세, 근로소득세)이 발생합니다. 제휴 세무사와 함께 총 세부담을 최적화하세요.
중소기업 특별세액감면:
- 대상: 중소기업기본법상 중소기업
- 감면율: 수도권 5~20%, 비수도권 10~30%
- 업종에 따라 감면율 차이
- 감면 한도: 1억원
창업 중소기업 세액감면:
- 대상: 수도권 과밀억제권역 외 창업 중소기업
- 감면율: 최초 5년간 50~100%
- 청년 창업(만 34세 이하): 100% 감면 (5년)
- 감면 한도: 연 2억원
벤처기업 세액감면:
- 벤처인증 후 5년간 법인세 50% 감면
- R&D 세액공제와 중복 적용 가능
적용 방법:
- 법인세 신고 시 제휴 세무사가 감면 신청
- 감면받은 세액 중 일부는 농어촌특별세 부과
주의사항:
- 감면 혜택은 중복 적용 불가 (가장 유리한 것 선택)
- 최저한세 적용: 일정 금액 이하로는 감면 불가
- 중소기업 졸업 시 감면 종료
납부 시기:
- 12월 결산 법인: 다음해 3월 31일까지
- 중간예납: 사업연도 개시일부터 6개월 경과 후 2개월 이내 (8월 31일)
중간예납 계산:
- 직전 사업연도 법인세의 50%
- 또는 당해 중간예납기간의 실적을 기준으로 계산
- 중소기업은 직전 사업연도 법인세가 50만원 이하면 면제
분납 제도:
- 납부할 세액이 1,000만원 초과 시 분납 가능
- 2,000만원 이하: 1,000만원 초과분을 1개월 후 납부
- 2,000만원 초과: 50%를 1개월 후 납부
전자납부 방법:
- 홈택스(hometax.go.kr)에서 전자납부
- 인터넷뱅킹에서 국세 납부
- 가상계좌 입금
- 카드 납부도 가능 (단, 수수료 0.8% 부과)
기한 후 납부:
- 법정 기한을 넘기면 납부지연 가산세 0.022%/일
- 최대한 빨리 납부할수록 가산세 절감