법인 vs 개인사업자 세금 차이는 이익을 모두 꺼내는 기준으로 이익의 약 4~6% 수준이며, 이익 약 2,100만원부터 법인이 유리해져 매출 1억원(이익 6,000만원)은 연 약 327만원, 매출 3억원(이익 1억 8,000만원)은 연 약 1,023만원 차이가 난다

같은 이익이라면 일정 규모부터는 법인이 세금 면에서 유리합니다. 다만 그 차이는 흔히 알려진 것처럼 "연 수천만원"이 아니라, 이익을 모두 개인이 가져간다는 기준으로 이익의 약 4~6% 수준입니다.

법령정보센터(law.go.kr) 소득세법·법인세법 기준 2026년 세율로, 대표 급여에 붙는 소득세·4대보험과 배당소득세까지 모두 합쳐 계산한 결과입니다(비용률 40%, 법인 추가 유지비 연 150만원 가정).

- 매출 3,000만원(이익 1,800만원): 개인사업자가 28만원 유리
- 매출 5,000만원(이익 3,000만원): 법인이 120만원 유리
- 매출 1억원(이익 6,000만원): 법인이 327만원 유리
- 매출 3억원(이익 1억 8,000만원): 법인이 1,023만원 유리

법인은 이익을 회사에 남겨 재투자하거나 퇴직금 등으로 나눠 꺼낼 수 있다는 유연성이 있고, 유한책임·거래 신뢰도 같은 세금 외 장점도 있습니다. 반대로 기장·결산·등기 같은 유지 부담이 생기므로 세금 차이와 함께 판단해야 합니다.

개인사업자는 사업 이익 전체에 종합소득세(6~45%)가 붙고, 법인은 법인 이익에 법인세(10~25%)가 붙습니다. 개인사업자는 '소득이 올라갈수록 계단이 빠르게 높아지는 구조'이고, 법인은 '계단 높이가 완만한 구조'입니다.

2026년 기준 법령정보센터(law.go.kr) 소득세법 기준 종합소득세율 구간:
1,400만원 이하: 6% / 1,400만~5,000만원: 15% / 5,000만~8,800만원: 24% / 8,800만~1.5억원: 35% / 1.5억~3억원: 38% / 3억~5억원: 40% / 5억~10억원: 42% / 10억원 초과: 45%

법인세법 기준 법인세율(2026년 1월 1일 이후 개시 사업연도):
2억원 이하: 10% / 2억~200억원: 20% / 200억~3,000억원: 22% / 3,000억원 초과: 25%
(두 세금 모두 지방소득세가 10% 더해집니다.)

법인세만 보면 안 되는 이유가 있습니다. 법인 돈은 대표 개인의 돈이 아니어서, 대표가 쓰려면 급여나 배당으로 꺼내야 합니다. 급여로 받으면 대표 소득세와 4대보험(대표이사는 국민연금·건강보험·장기요양, 회사·본인 합산 약 17.64%)이 붙고, 배당으로 받으면 법인세를 낸 뒤 배당소득세(금융소득 연 2,000만원 이하 15.4%)가 한 번 더 붙습니다. 그래서 비교는 "법인세 vs 종합소득세"가 아니라 "대표 손에 최종으로 남는 돈"으로 해야 합니다.

아래 구간별 비교는 다음 가정으로 계산했습니다.

- 매출에서 비용률 40%를 뺀 금액을 이익으로 봄(개인사업자는 사업소득금액, 법인은 대표 급여 지급 전 이익)
- 대표 1인, 부양가족·다른 소득·노란우산공제 등 기타 공제 없음
- 개인사업자: 종합소득세·지방소득세, 지역가입 국민연금 9.5%(기준소득월액 상한 659만원), 지역가입 건강보험 7.19%와 장기요양보험(소득분만 반영, 재산분 제외), 사업자 표준세액공제 7만원
- 법인: 개인사업자보다 더 드는 유지비(기장·결산·등기 등)를 연 150만원으로 가정, 대표이사 4대보험(고용·산재 제외), 법인세·지방소득세, 세후 이익은 그해 전액 배당(2,000만원 초과분 종합과세·건강보험 소득월액보험료 반영)
- 법인 대표 급여는 대표 손에 남는 돈이 가장 많아지는 금액(10만원 단위)
- 만원 단위 반올림

국민연금은 노후 연금으로 돌아오는 적립 성격이라 순수한 비용은 아닙니다. 지역가입 건강보험의 재산 보험료는 반영하지 않았으므로, 부동산 등 재산이 많은 개인사업자라면 실제 차이는 법인 쪽으로 조금 더 벌어집니다.

매출 3,000만원, 비용 1,200만원(이익 1,800만원)입니다.

이 구간에서는 세율 차이보다 법인 유지비와 대표 급여에 붙는 4대보험의 영향이 커서 개인사업자가 28만원 유리합니다. 개인사업자 과세표준이 낮아 종합소득세도 6~15% 구간에 머뭅니다.

결론: 이익이 2,100만원에 못 미치고 성장 계획이 뚜렷하지 않다면 개인사업자 유지가 합리적입니다.

매출 5,000만원, 비용 2,000만원(이익 3,000만원)입니다.

세금만 보면 법인이 120만원 유리하지만, 유지비 가정이 연 150만원에서 250만원으로 늘면 차이는 약 44만원으로 줄어듭니다(유지비 250만원이면 손익분기 이익이 약 2,750만원). 매출이 늘어나는 추세라면 이 시점부터 법인 전환을 검토할 만합니다.

매출 1억원, 비용 4,000만원(이익 6,000만원)입니다.

개인사업자는 과세표준이 24% 구간에 들어가기 시작하는 반면, 법인은 급여 월 280만원으로 대표 소득세를 낮은 구간에 두고 나머지를 배당 1,952만원(15.4% 분리과세)으로 받을 수 있어 법인이 연 327만원 유리합니다.

매출 3억원, 비용 1억 2,000만원(이익 1억 8,000만원)입니다.

개인사업자는 과세표준이 38% 구간에 들어가 법인이 연 1,023만원 유리합니다. 차이가 뚜렷해지는 구간입니다.

그런데 "매출 3억원이면 법인이 연 3,000~4,000만원 절세"라는 계산을 자주 봅니다. 그 숫자는 대개 이렇게 나옵니다.

- 개인사업자: 종합소득세·4대보험 합계 약 6,549만원
- 법인: 급여 월 500만원만 받고 나머지 이익을 모두 법인에 남기면 올해 법인세·대표 소득세·4대보험 합계 약 2,760만원
- 둘을 빼면 약 3,789만원 "절세"처럼 보임

하지만 이때 대표 손에 남는 돈은 약 5,015만원뿐이고, 약 1억 76만원은 법인 통장에 남아 있습니다. 이 돈을 나중에 배당이나 급여로 꺼내면 그때 다시 세금과 건강보험료가 붙습니다. 법인에 이익을 남기면 세금을 '나중으로 미루고' 재투자에 쓸 수 있다는 장점은 분명하지만, 그 차이를 그대로 절세액이라고 부르면 과장입니다.

이익(매출 − 비용) 기준으로 정리합니다(대표 1인, 이익 전액 인출 기준).

- 이익 약 2,100만원 미만: 개인사업자 유지가 유리하거나 비슷합니다. 손익분기 이익은 법인 추가 유지비가 연 100만원이면 약 1,550만원, 150만원이면 약 2,100만원, 250만원이면 약 2,750만원입니다.
- 이익 약 3,000만원: 법인이 연 100만원 안팎 유리 — 성장 추세라면 전환 검토
- 이익 약 6,000만원: 법인이 연 300만원대 유리 — 전환을 적극 검토
- 이익 1억 5,000만원 이상: 법인이 연 1,000만원 이상 유리 — 이익 유보·퇴직금 설계까지 고려하면 법인의 선택지가 더 넓음

세금 외에 볼 것:
- 이익을 회사에 남겨 재투자할 계획이 있는지
- 투자 유치·지분 설계 계획(주식회사만 가능)
- 거래처가 법인 거래를 요구하는지
- 개인사업자에서 법인으로 넘길 때 사업용 자산 이전 방식(포괄양수도·현물출자 등)과 비용

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