법인 12월 결산 마감 — 절세 액션 10가지와 주의점 (2026)

법인의 회계연도가 12월 31일에 끝나는 경우, 11~12월에 시행할 수 있는 절세 액션이 많습니다. 사전 준비 없이 12월 31일 지나면 절세 기회 손실, 사전 준비를 하면 필요한 지출의 시기를 조정해 올해 법인세를 줄일 수 있습니다(비용 1,000만원당 법인세 약 100만원(과세표준 2억원 이하)~200만원(2억원 초과 구간), 지방소득세 별도).

2026년 4월 기준 코워크시티 법인설립지원센터에 결산 컨설팅을 받은 약 500건의 법인 사례에서 자주 활용한 12월 절세 액션은 다음과 같습니다.
- 추가 비용 처리
- 기부금
- 임원 보너스
- 직원 보너스·격려금
- R&D 비용 정산
- 차량·자산 구매
- 교육비·건강검진

각 액션의 절세 효과:
- 추가 비용 처리 1,000만원 → 법인세 약 100~200만원 절감(세율 10~20% 구간)
- 기부금 한도 활용 → 기부금액 × 법인세율만큼 절감
- 임원 보너스 → 본인 소득세 vs 법인세 차이 활용
- 직원 보너스 → 직원 만족도 + 비용 처리

이 글에서는 12월 절세 액션 10가지·시기별 행동·자주 발생하는 함정을 모두 정리합니다.

핵심 요약:
- 11월: 이익 추정 + 절세 전략 결정
- 12월: 추가 비용 처리·보너스·기부금 집행
- 12월 31일까지 모든 거래 마감
- 비용 1,000만원당 법인세 약 100~200만원 감소(세율 10~20% 구간)

12월 마감 전 활용 가능한 액션.

[1. 추가 비용 처리 (가장 일반적)]
- 11월에 이익 추정 → 예상 법인세 계산
- 이익 많으면 추가 비용 처리
- 광고비·교육비·도서·소모품 등 사전 집행
- 12월 31일까지 결제 완료 의무

예시:
- 예상 이익 5,000만원, 예상 법인세 500만원
- 추가 광고비 1,000만원 집행
- 새 이익 4,000만원, 법인세 400만원
- 절감 100만원

[2. 기부금 활용]
- 지정기부금: 소득의 10% 한도
- 법정기부금: 소득의 50% 한도
- 12월 31일까지 입금 마감
- 비용 처리 + 사회 공헌

예시: 이익 5,000만원, 지정기부금 500만원 (10% 한도)
- 법인세 절감 약 50만원 (세율 10% 구간, 지방소득세 별도)

[3. 임원 보너스]
- 12월 임원 보너스 지급
- 회사 비용 처리
- 임원 본인 소득세 발생 (본인이 더 부담)
- 법인세 vs 소득세 비교

시뮬레이션:
- 임원 보너스 1,000만원
- 법인세 절감 약 100~200만원 (세율 10~20% 구간)
- 임원 소득세 약 60~350만원 (소득 구간 따라)
- 차이가 + 시 회사 + 임원 종합 절세

[4. 직원 보너스·격려금]
- 12월 직원 격려금·연말 보너스
- 회사 비용 처리
- 직원 비과세 한도 (월 5~10만원) 활용
- 직원 만족도 + 절세

[5. R&D 비용 정산]
- 1년 R&D 비용 정확히 정리
- 기업부설연구소 인증 시 25% 세액공제
- 누락 시 환급 못 받음

[6. 차량·자산 구매]
- 12월 차량 구매 시 감가상각 시작
- 단, 차량은 1년 풀 감가상각이 아니라 일부
- 100만원 이하 자산: 즉시 비용 처리 (소모품)
- 100만원 초과: 자산 처리 (감가상각)

예시: 12월 사무용 가구·설비 1,000만원 구매
- 자산 처리 (5년 감가상각)
- 12월 분 약 17만원 비용 처리 (1개월)
→ 올해 절세 효과는 작음 (나머지는 다음 해부터 나눠서 비용)
- 개인용 컴퓨터·휴대전화는 금액과 관계없이 사용 연도 비용 계상 가능 (법인세법 시행령 제31조 제6항)

→ 12월 차량·자산 구매는 올해 절세 효과가 작으므로 절세만을 위해 서두를 필요는 없음

[7. 교육비 사전 집행]
- 직원·임원 교육비
- 회사 업무 관련 교육·세미나·도서
- 100% 비과세 + 회사 비용 처리
- 12월 결제 마감

[8. 건강검진 사전 집행]
- 직원·임원 건강검진
- 회사 부담
- 비과세 + 회사 비용

[9. 광고·마케팅 사전 집행]
- 12월에 실제 집행하는 광고비는 올해 비용
- 익년 1~3월 캠페인을 미리 결제하면 선급비용으로 익년 비용 (올해 비용 처리 X, 법인세법 제40조 권리의무확정주의)

[10. 미수금·미지급금 정리]
- 미수금 회수 노력
- 미지급금 결제
- 회수 어려운 미수금은 "대손충당금" 처리
- 비용 처리 가능

월별·주별 액션.

[11월 첫째 주]
- 1~10월 매출·이익 정리
- 11~12월 매출·이익 추정
- 1년 예상 이익 계산
- 예상 법인세 계산

[11월 둘째~셋째 주]
- 세무사와 만남
- 절세 전략 결정
- 추가 비용·보너스·기부금 계획

[11월 넷째 주]
- 직원 보너스·격려금 계획
- 임원 보너스 결의
- R&D 비용 정리

[12월 첫째~둘째 주]
- 추가 광고·마케팅비 집행
- 교육비·건강검진 집행
- 사무용품·소모품 구매

[12월 셋째 주]
- 임원·직원 보너스 지급
- 기부금 집행
- 미수금 회수 노력

[12월 넷째 주]
- 12월 31일까지 모든 거래 마감
- 자산·재고 점검
- 결산 자료 정리 시작

[1월~3월 (다음 해)]
- 1월: 거래 마감 + 회계 정리
- 2월: 결산 + 임직원 연말정산
- 3월: 법인세 신고 (3월 31일 마감)

월별 행동 체크리스트:

11월:
- [ ] 1~10월 손익 정리
- [ ] 11~12월 추정
- [ ] 1년 예상 이익 계산
- [ ] 세무사 만남
- [ ] 절세 전략 결정

12월:
- [ ] 추가 비용 집행 (광고·교육 등)
- [ ] 직원·임원 보너스
- [ ] 기부금 집행 (12/31 마감)
- [ ] 미수금 회수
- [ ] 12/31 거래 마감

익년 1~3월:
- [ ] 거래 마감 정리
- [ ] 결산 + 연말정산
- [ ] 법인세 신고 (3/31 마감)

절세 액션 활용 시 효과.

전제: 매출 5억원, 비용 3억원, 11월 말 예상 이익 2억원

[액션 X (절세 액션 안 함)]
- 이익: 2억원
- 법인세: 2억 × 10% = 2,000만원

[액션 활용 (12월 절세 액션 5가지)]
- 추가 광고비 (12월): 1,000만원
- 직원 보너스 (12월): 500만원/직원 × 5명 = 2,500만원
- 임원 보너스 (12월): 1,000만원
- 기부금 (12월): 1,000만원 (지정기부금)
- 교육비·건강검진 (12월): 500만원
- 합계 추가 비용: 6,000만원

새 이익: 2억 - 6,000만 = 1.4억원
새 법인세: 1.4억 × 10% = 1,400만원

절세 효과 (법인세):
- 2,000만원 - 1,400만원 = 600만원

비용 처리 외 효과:
- 직원 만족도 향상
- 임원 보수 + 본인 소득세 차이 활용 (별도 계산)
- 사회 공헌 (기부금)
- 직원 건강 + 교육
- 광고로 익년 매출 향상

총 효과:
- 법인세 절감 600만원
- 직원·임원 만족도 + 사기 진작
- 비용 6,000만원을 써서 법인세 600만원이 줄어드는 것이므로, 원래 필요한 지출을 앞당긴 경우에만 순이익에 도움
- 임원 보너스는 임원 소득세·4대보험을 함께 계산해야 함

주의사항:
1. 추가 비용은 "실제 사업 관련"
- 가공 비용 의심 X
- 영수증·증빙 보관

2. 12월 31일까지 결제 완료
- 익년 1월 결제는 익년 비용
- 12월 31일 카드 결제 완료

3. 임원 보너스는 절세 효과 작을 수도
- 임원 본인 소득세 부담
- 본인 + 회사 종합 평가

4. 기부금 한도 초과 X
- 지정기부금 10% 한도
- 법정기부금 50% 한도

5. 사적 사용 절대 X
- 12월 절세 액션 핑계로 사적 사용 시 부인 + 가산세

12월 절세 시 자주 발생하는 실수.

함정 1: 12월 31일 지나서 결제
- 12/31 일요일 → 1/2 결제
- 익년 비용으로 처리
- 절세 효과 X

해결: 12월 마지막 주에 모든 결제 완료

함정 2: 가공 비용 (실제 X)
- 가짜 광고비·교육비
- 사후 부인 + 가산세

해결: 실제 사업 관련 비용만

함정 3: 보너스 지급 누락
- 12월 보너스 결의했으나 12/31까지 미지급
- 익년 비용으로 처리
- 12월 비용 처리 X

해결: 12월 결의 + 12월 지급 동시

함정 4: 기부금 한도 초과
- 지정기부금 10% 초과
- 한도 초과분 부인

해결: 한도 사전 계산

함정 5: 12월 차량 구매
- 12월 차량 구매로 절세 시도
- 감가상각 1개월만 → 절세 효과 미미

해결: 필요한 시점에 구매 (절세만을 위해 12월에 서두를 필요 없음)

함정 6: 임원 보너스 과도
- 임원 본인 소득세 35~45% 부담
- 회사 법인세 절감 10~25%
- 종합 손해 가능

해결: 임원 + 회사 종합 시뮬레이션

함정 7: 영수증 누락
- 12월 추가 비용은 많은 영수증 발생
- 누락 시 비용 처리 못 함

해결: 즉시 사진 촬영 + 보관

[사후 대응]
결산 후 발견된 추가 비용:
- 12월 31일 지나면 익년 비용
- 사후 정정 어려움

해결: 12월 마지막 주에 모든 자료 정리 완료

결론:
12월 절세 액션은 필요한 지출의 시기와 증빙을 관리해 올해 법인세를 줄이는 기회. 11월부터 사전 준비, 12월 31일까지 모든 결제 완료. 코워크시티 법인설립지원센터 제휴 세무사가 11월 절세 시뮬레이션 + 12월 액션 안내 (월 11만원).

무료 상담 신청 →
무료 상담 신청 →
▶ 법인 운영 종합 가이드: k-incorp.org/qa →
▶ 비용처리 100가지 분류: k-incorp.org/blog/corporate-expense-classification-100 →

2026년 4월 26일 작성 / 2026년 4월 26일 최종 업데이트 / 코워크시티 법인설립지원센터