원천세(원천징수세)는 법인이 직원에게 급여를 지급하거나 프리랜서에게 외주비, 주주에게 배당금을 지급할 때 미리 세금을 떼어 국가에 납부하는 제도입니다(출처: 국세청 nts.go.kr). 법인이 원천징수해야 하는 4가지 경우는 직원 급여 시 근로소득세, 프리랜서 외주비 시 사업소득세 3.3%, 주주 배당금 시 배당소득세 15.4%, 퇴직금 지급 시 퇴직소득세이며, 1인 법인도 대표이사에게 급여를 지급하면 원천징수 의무가 발생합니다(법인세법 제104조, 출처: law.go.kr). 월급 200만원 직원이라면 약 1만 9천원을 원천징수하여 다음달 10일까지 세무서에 납부하며, 상시 근로자 20명 이하 법인은 반기별 납부로 신고 횟수를 연 12회에서 2회로 줄일 수 있습니다(국세청 안내, hometax.go.kr).
근로소득세 계산 (2026년 기준):
- 간이세액표에 따라 계산 (국세청 홈택스에서 조회 가능, hometax.go.kr)
- 월 급여 200만원: 약 1만 9천원
- 월 급여 300만원: 약 5만 5천원
- 월 급여 500만원: 약 18만 5천원
- 지방소득세: 소득세의 10% 추가
- 4대보험 (회사 부담): 급여의 약 10~12% (국민연금 4.5% + 건강보험 3.545% + 고용보험 0.9~1.65% 등)
신고·납부 방법:
1. 홈택스(hometax.go.kr)에서 전자 신고 (매월 또는 반기)
2. 매월 10일까지 전월분 신고·납부
3. 반기납 가능: 상시 근로자 20명 이하 법인은 6개월치를 한 번에 신고 가능 (법인세법 제108조)
- 상반기분 (1~6월): 7월 10일까지
- 하반기분 (7~12월): 다음해 1월 10일까지
- 신고 횟수: 연 12회 → 연 2회로 감소
제휴 세무사 기장 서비스를 이용하면 원천세 신고를 매월 자동으로 처리하고, 반기납 신청도 지원합니다(출처: 국세청 nts.go.kr).
반기별 납부 제도:
- 상시 근로자 20명 이하 법인은 반기별 납부 가능
- 매월 신고 대신 6개월치를 한 번에 신고
- 신고 횟수: 연 12회 → 연 2회로 감소
- 신청: 반기 시작 전월 말까지 관할 세무서에 신청
반기별 납부 시기:
- 상반기분 (1~6월): 7월 10일까지
- 하반기분 (7~12월): 다음해 1월 10일까지
대표 급여 설정으로 원천세 최적화:
- 급여가 너무 높으면: 근로소득세 부담 증가
- 급여가 너무 낮으면: 법인세 부담 증가
- 최적 급여 = 법인세 + 소득세 합계가 최소인 지점
급여별 원천세 (대략적, 부양가족 없는 경우):
- 월 150만원: 소득세 약 6,000원
- 월 200만원: 소득세 약 19,000원
- 월 300만원: 소득세 약 55,000원
- 월 400만원: 소득세 약 115,000원
- 월 500만원: 소득세 약 185,000원
4대보험 절감:
- 급여를 낮추면 4대보험 부담도 감소
- 단, 국민연금은 노후 수령액에 영향
- 급여 + 배당 조합으로 최적화 가능
TIP
원천세 반기별 납부를 신청하면 관리 부담이 크게 줄어듭니다. 직원이 20명 이하라면 꼭 활용하세요.
법인이 프리랜서(개인 사업소득자)에게 외주비를 지급할 때:
원천징수율: 3.3% (소득세 3% + 지방소득세 0.3%)
예시:
- 외주비 100만원 지급 시
- 원천징수액: 33,000원
- 실지급액: 967,000원
- 원천징수한 33,000원은 다음달 10일까지 세무서에 납부
원천징수 후 할 일:
1. 매월 원천세 신고 시 사업소득으로 포함
2. 다음해 3월 10일까지 사업소득 지급명세서 제출
3. 프리랜서는 이 원천징수 내역을 기반으로 5월 종합소득세 신고
주의사항:
- 프리랜서와 근로자의 구분이 중요
→ 출퇴근 시간 지정, 업무 지시를 받는다면 근로자
→ 근로자로 판정되면 4대보험 소급 적용, 퇴직금 지급 의무 발생
- 동일 프리랜서에게 연간 300만원 이상 지급 시 지급명세서 제출 의무
법인 경비 처리:
- 외주비는 '지급수수료' 또는 '외주가공비'로 경비 처리
- 원천징수 영수증이 증빙이 됨
위 내용은 원천징수를 하는 쪽(법인) 기준입니다. 3.3%를 떼이고 받는 프리랜서 쪽에서 그 금액이 이듬해 5월에 어떻게 정산되는지는 프리랜서 3.3% 원천징수와 환급에 정리돼 있습니다.
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법인 지방소득세는 법인세와 별도 신고하는 지방세로, 2026년 기준 과세표준 구간별 0.9%(2억 이하)~2.4%(3000억 초과) 세율이 적용된다. 신고 기한은 사업연도 종료 후 4개월(12월 결산 법인은 4월 30일), 위택스(wetax.go.kr) 온라인 신고 5단계, 미신고 시 무신고가산세 20%까지 지방세법 제103조의20 기준으로 완전 정리했다.
법인세 신고 기한 및 세무 일정 총정리 (2026년)
법인세 신고 기한은 12월 결산 법인 기준 3월 31일이다. 법인세·부가세·원천세·지방소득세 신고 기한과 월별 세무 캘린더, 기한 후 신고 가산세 감면까지 2026년 기준 총정리.
법인 배당소득세 얼마야? 세율·계산법·절세 전략 2026 완벽 가이드
법인 배당소득세는 배당금에 15.4%(소득세 14%+지방소득세 1.4%)가 원천징수된다. 2,000만원 이하 분리과세·2,000만원 초과 종합과세 구분, 배당 vs 급여 vs 퇴직금 세금 비교 시뮬레이션, 절세 전략 3가지와 신고 절차를 소득세법 제129조·제17조 기준으로 완벽 정리(출처: 국세청 nts.go.kr).
법인세 신고, 언제 어떻게 해야 할까? (초보 가이드)
법인세는 법인의 소득에 내는 세금으로, 세율 9~24% (출처: 법인세법). 2026년 12월 결산 법인 신고 기한은 다음 해 3월 31일까지. 신고 절차 4단계·절세 전략 5가지·세무사 비용 월 11~15만원 완벽 정리.
법인 배당금 완벽 가이드: 절세 전략, 세율, 지급 절차
배당금은 소득세 14% + 지방소득세 1.4% = 15.4%의 원천징수세만 부과되며, 연 2,000만원 이하이면 분리과세로 종합소득세(최대 45%) 회피. 급여 7,000만원 + 배당 2,000만원 조합 시 연 362만원 절약. 5단계 지급 절차·원천세 신고·세금 최적화 전략을 소득세법·법인세법 기준으로 정리.
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