개인사업자→법인 전환의 5년 누적 차이는 이익을 매년 모두 꺼내는 기준으로 매출 5,000만원 약 845만원, 1억원 약 2,070만원, 3억원 약 5,710만원, 5억원 약 6,610만원 법인 우위다

개인사업자에서 법인으로 전환할지 결정할 때는 1년이 아니라 여러 해의 누적 손익으로 보는 것이 좋습니다. 이 글은 매출이 5년간 같다고 가정하고, 대표 손에 최종으로 남는 돈을 5년 동안 합쳐 비교합니다.

격차가 생기는 근본 원인은 세율 구조 차이입니다. 개인사업자의 종합소득세는 소득세법 제55조에 따라 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8단계 누진 구조입니다. 법인세는 법인세법 제55조에 따라 2026년 과세표준 2억원 이하 10%, 200억원 이하 20%, 3,000억원 이하 22%, 3,000억원 초과 25%입니다(출처: law.go.kr).

하지만 법인 이익은 대표가 쓰려면 급여나 배당으로 꺼내야 하고, 그때 소득세·4대보험·배당소득세·건강보험료가 다시 붙습니다. 이를 모두 반영한 5년 누적 차이는 다음과 같습니다(비용률 30%, 법인 추가 유지비 연 150만원, 이익 전액 인출 가정).

핵심 요약:
- 이익 약 2,100만원 미만: 법인 유지비가 세금 차이를 상쇄해 개인사업자가 유리하거나 비슷
- 이익 3,000만~7,000만원: 법인이 연 100만~400만원대 유리 — 성장 추세라면 전환 검토
- 이익 1억원 이상: 법인이 연 약 900만~1,300만원 유리 — 유보·퇴직금 설계까지 고려
- 이익을 모두 꺼내는 한 차이는 이익이 커져도 연 1,000만원대에 머뭅니다. "5년에 수억원"처럼 큰 숫자는 대개 법인에 남긴 이익의 세금을 빼고 계산한 것입니다.

→ 전환 방법·절차·세금·승계 전체 그림은 법인전환 종합 가이드 2026 →에서, 매출·순이익 구간별 절세 시뮬레이션과 이월과세·급여·배당 설계 종합 정리는 법인전환 세금·절세 시뮬레이션 종합 가이드 2026 →에서 확인하세요.

공정한 비교를 위해 다음 가정을 사용합니다.

공통 가정:
- 5년간 매출·비용 일정(성장·물가 무시), 비용은 매출의 30%
- 대표 1인, 부양가족·다른 소득·노란우산공제 등 기타 공제 없음
- 2026년 세율·보험료율을 5년간 동일하게 적용
- 만원 단위 반올림

개인사업자:
- 종합소득세·지방소득세(사업자 표준세액공제 7만원)
- 지역가입 국민연금 9.5%(기준소득월액 상한 659만원)
- 지역가입 건강보험 7.19%·장기요양보험(소득분만, 재산분 제외)

법인:
- 개인사업자보다 더 드는 유지비(기장료 차액·결산·등기 등) 연 150만원
- 대표이사 4대보험: 국민연금·건강보험·장기요양을 회사·본인 절반씩(대표이사는 고용·산재 제외)
- 법인세·지방소득세, 대표 소득세(근로소득공제 등 반영)
- 세후 이익은 그해 전액 배당(금융소득 2,000만원 초과분 종합과세·건강보험 소득월액보험료 반영)
- 대표 급여는 대표 손에 남는 돈이 가장 많아지는 금액(10만원 단위)
- 설립 공과금(등록면허세·지방교육세·등기신청수수료, 비수도권 155,000원·과밀억제권역 425,000원)은 5년 합계에 비해 작아 표에서 제외

반영하지 않은 것:
- 개인사업자 사업용 자산을 법인으로 넘기는 비용(포괄양수도·현물출자 방식에 따라 다름)
- 국민연금 납부액이 노후 연금으로 돌아오는 가치(표에서는 비용으로 계산)
- 지역가입 건강보험의 재산 보험료(재산이 많으면 법인 쪽이 더 유리해짐)

매출 5,000만원, 비용 1,500만원(이익 3,500만원)입니다.

이 구간에서는 법인이 연 169만원, 5년 약 845만원 유리합니다. 다만 법인 유지비가 가정(연 150만원)보다 크거나 매출이 줄어드는 추세라면 차이는 금방 사라집니다. 매출이 정체돼 있다면 서두를 이유는 크지 않습니다.

매출 1억원, 비용 3,000만원(이익 7,000만원)입니다.

개인사업자는 과세표준이 24% 구간에 들어가는 반면, 법인은 급여 월 350만원으로 대표 소득세를 낮은 구간에 두고 나머지를 배당 2,029만원으로 받아 연 414만원, 5년 약 2,070만원 유리합니다.

매출 3억원, 비용 9,000만원(이익 2억 1,000만원)입니다.

개인사업자는 과세표준이 38% 구간에 들어가 법인이 연 1,142만원, 5년 약 5,710만원 유리합니다.

이 규모에서는 이익을 모두 꺼내기보다 일부를 법인에 남기는 경우가 많습니다. 예를 들어 급여 월 500만원과 배당 2,000만원만 받고 나머지를 남기면 올해 법인세·대표 소득세·4대보험 합계는 약 3,397만원으로, 개인사업자의 세금·보험 합계 약 7,945만원보다 훨씬 적습니다. 하지만 이때 대표 손에 들어오는 돈은 약 6,707만원이고 약 1억 746만원은 법인에 남아 있습니다. 5년이면 5억원이 넘는 돈이 법인에 쌓이는데, 이 돈을 나중에 꺼낼 때 다시 과세되므로 두 세금 합계의 차이를 그대로 절세액이라고 볼 수는 없습니다.

매출 5억원, 비용 1억 5,000만원(이익 3억 5,000만원)입니다.

이익을 모두 꺼내는 기준으로 법인이 연 1,322만원, 5년 약 6,610만원 유리합니다. 이익이 커질수록 대표 급여도 높은 세율 구간에 들어가기 때문에 전액 인출 기준 차이는 이익에 비례해 커지지 않습니다. 이 구간의 실제 이점은 이익 유보·재투자, 임원 퇴직금 설계, 연구·인력개발비 세액공제 같은 법인 제도 활용에서 커집니다.

위 시뮬레이션을 한 표로 정리합니다(비용률 30%, 법인 추가 유지비 연 150만원, 이익 전액 인출).

핵심 인사이트:
1. 손익분기 이익은 약 2,100만원입니다. 법인 추가 유지비가 연 100만원이면 약 1,550만원, 250만원이면 약 2,750만원으로 움직입니다.
2. 이익 3,000만~7,000만원 구간에서 법인은 연 100만~400만원대 유리합니다. 매출이 성장 중이라면 이 구간에서 전환을 준비할 만합니다.
3. 이익 1억원 이상에서는 연 약 900만~1,300만원 차이가 납니다. 이익을 모두 꺼내는 한 이 차이는 크게 늘지 않습니다.
4. 이익을 법인에 남기면 당장의 세금은 크게 줄지만, 꺼낼 때 다시 과세되는 '과세 이연' 성격이 큽니다.

가족 급여 분산에 대해:
배우자가 실제로 일한다면 급여를 나눠 누진세율을 낮출 수 있습니다. 다만 이것은 법인만의 장점이 아닙니다. 개인사업자도 실제 근무하는 가족에게 지급한 급여는 필요경비로 처리할 수 있으므로, 가족 분산 효과는 두 형태 모두에서 따로 계산해야 합니다. 근무 실체가 없는 가족 급여는 어느 쪽이든 비용으로 인정되지 않습니다.

전환 결정 시 고려할 추가 변수:
- 1~2년 뒤 이익 전망(성장 추세면 미리 전환)
- 이익을 법인에 남겨 재투자할 계획
- 사업용 자산 이전 방식과 비용
- 법인 운영 부담(기장·결산·주주총회 의사록)

절세 계산기 →
무료 상담 신청 →
개인사업자 법인전환 가이드 →

2026년 4월 25일 작성 / 2026년 9월 14일 최종 업데이트 / 코워크시티 법인설립지원센터