프리랜서로 일하면 원천징수 3.3%만 떼고 받으니 세금이 적어 보입니다. '나는 3.3%만 내면 되는구나' 하고 생각하시는 분이 많은데, 이것은 큰 착각입니다.
3.3%는 '선납(원천징수)'일 뿐이고, 매년 5월 종합소득세 신고 때 실제 세율로 정산됩니다. 실제 세율이 3.3%보다 높으면 추가 납부를, 낮으면 환급을 받습니다.
2026년 종합소득세율:
- 1,400만원 이하: 6% → 3.3% 선납 후 환급 가능
- 1,400만~5,000만원: 15% → 3.3%보다 훨씬 높음
- 5,000만~8,800만원: 24%
- 8,800만~1.5억원: 35%
- 1.5억원 초과: 38~45%
예를 들어 연 수입 6,000만원인 프리랜서:
원천징수(3.3%): 198만원 선납
실제 종합소득세: 약 924만원
5월에 추가 납부: 약 726만원
5월에 갑자기 726만원을 내라고 하면 당황스럽겠지요? 이것이 '5월의 공포'라고 불리는 현상입니다.
아래 중 2개 이상 해당되면 법인 전환을 적극 검토하세요.
시그널 1: 연 수입이 5,000만원을 넘었다
이 시점부터 법인이 세금면에서 유리해지기 시작합니다. 매출이 더 성장할 것으로 예상되면 지금이 전환 적기입니다.
시그널 2: 거래처에서 세금계산서 발행을 요구한다
프리랜서는 세금계산서를 발행할 수 없습니다(간이과세자) 또는 발행하더라도 법인보다 신뢰도가 낮습니다. 거래처가 세금계산서를 원한다면 법인이 필수입니다.
시그널 3: 직원을 고용할 계획이 있다
직원을 고용하면 4대 보험, 원천세, 급여 관리 등이 필요합니다. 법인 형태가 이 모든 것을 체계적으로 처리할 수 있습니다.
시그널 4: 투자를 받을 가능성이 있다
투자자는 개인사업자에 투자하지 않습니다. 주식 발행(지분 배분)이 필요하므로 법인이 필수입니다.
시그널 5: 대기업·공공기관과 거래하고 싶다
대기업 벤더 등록, 공공 입찰에서 법인을 요구하는 경우가 많습니다. 개인사업자는 참여 자체가 불가능한 경우도 있습니다.
시그널 6: 사업 리스크에서 개인 자산을 보호하고 싶다
법인은 유한책임입니다. 사업이 어려워져도 개인 재산은 보호됩니다.
방법 1 — 신규 법인 설립 후 개인사업자 폐업 (대부분 추천)
절차: 법인 설립 → 법인 사업자등록 → 기존 개인사업자 폐업
소요 기간: 약 1~2주
비용: 법인설립 비용 (한국법인설립지원센터: 0원) + 등록면허세 약 13만원
장점: 간단하고 빠름. 세무 이슈가 적음.
단점: 기존 사업의 자산(재고, 설비)을 법인에 양도하는 절차 필요.
방법 2 — 현물출자 법인전환
절차: 감정평가 → 현물출자 → 법인 설립 → 포괄양수도
소요 기간: 약 1~3개월
비용: 감정평가 비용(100~300만원) + 법무사 비용
장점: 자산·부채를 통째로 이전. 양도소득세 이월과세 가능.
단점: 복잡하고 비쌈. 감정평가가 필요.
추천: 재고·설비 등 이전할 자산이 크지 않다면 방법 1이 훨씬 효율적입니다. 프리랜서 대부분은 방법 1로 충분합니다.
TIP
개인사업자 폐업 시기는 부가세 신고 기간과 맞추면 편리합니다. 예를 들어 6월에 폐업하면 7월 부가세 신고(1~6월분)를 마지막으로 정리할 수 있습니다.
연 수입 8,000만원, 필요경비율 40% 가정으로 비교해보겠습니다.
--- 프리랜서로 유지할 때 ---
과세표준: 4,800만원
종합소득세: 약 672만원
지방소득세: 약 67만원
건강보험(지역): 약 180만원
합계: 약 919만원
--- 법인으로 전환할 때 (대표 급여 월 300만원) ---
법인 이익: 4,800만원 - 3,600만원 = 1,200만원
법인세: 약 108만원
대표 소득세: 약 150만원
대표 지방소득세: 약 15만원
건강보험(직장): 약 120만원
세무기장: 약 180만원
합계: 약 573만원
절약액: 연 약 346만원
3년이면 약 1,038만원, 5년이면 약 1,730만원
매출이 더 높아질수록 절약 효과는 기하급수적으로 커집니다. 연 수입 1.5억원이면 연간 1,000만원 이상 절약됩니다.
1. 기존 계약·거래처 안내
법인 전환 후 새로운 사업자번호가 발급됩니다. 기존 거래처에 '법인으로 전환했습니다. 새 사업자번호로 세금계산서를 발행해주세요'라고 안내해야 합니다.
2. 건강보험 전환
개인사업자(지역가입자)에서 법인 대표(직장가입자)로 전환됩니다. 보험료가 변동될 수 있으므로 확인하세요. 일반적으로 직장가입자가 유리한 경우가 많습니다.
3. 기존 세금 정산
개인사업자 폐업 후 부가세 확정신고, 종합소득세 신고를 마무리해야 합니다. 세무사에게 맡기면 자동으로 처리됩니다.
4. 사업용 자산 이전
개인사업자 명의의 자산(컴퓨터, 차량 등)을 법인에 양도하는 절차가 필요합니다. 양도 금액에 대해 부가세가 발생할 수 있으므로 세무사와 상의하세요.
한국법인설립지원센터 올인원 패키지로 프리랜서에서 법인으로 전환하면:
- 법인설립 수수료 0원: 법무사 수임료, 정관 작성, 인감 제작 무료
- 비상주 주소 포함: 전국 180개 지점에서 선택
- 세무기장 포함: 개인사업자 폐업 + 법인 기장 동시 처리
- 평균 5일 내 완료: 신청 후 빠르게 설립
일반적으로 프리랜서가 법인 전환을 하면:
- 법무사 수임료: 40~60만원
- 세무사 설립 대행: 10~20만원
- 비상주 사무실: 별도 계약
- 세무기장: 별도 세무사 선임
이 모든 것을 한국법인설립지원센터에서 한 번에, 설립비 0원으로 진행할 수 있습니다.
프리랜서에서 법인으로의 전환은 사업의 '성장 선언'입니다. 세금을 아끼면서 더 전문적인 사업 환경을 만드세요.