디자인·광고·마케팅 에이전시는 (1) 프로젝트 단위 매출, (2) 외주·인건비 비용 비중 높음 (60~70%), (3) 클라이언트 의존도 큼. 매출 5억 이상 에이전시는 법인 전환 시 매년 약 2,500~5,000만원 절세 가능. 다만 (1) 프로젝트 매출 회계 (선수금·진행률), (2) 외주 vs 직원 인건비 분리, (3) 클라이언트 계약 승계 등 일반 법인과 다른 고려가 필요. 이번 글에서는 에이전시 법인전환의 모든 것을 정리합니다.
디자인·광고·마케팅 에이전시는 매출 5억 이상일 때 법인전환 시 연 2,500~5,000만원 절세 가능
에이전시 법인전환은 (1) 프로젝트 매출 회계(선수금·진행률), (2) 외주·인건비 비용 분리, (3) 클라이언트 계약 승계 등 일반 법인과 다른 고려가 필요하다. 매출 5억 에이전시 기준 종합소득세+4대보험 약 7,000만원 대비 법인 약 4,000만원으로 연 약 3,000만원 절세 가능하며, 5년 누적 1.5억원 효과가 있다. 다만 법인세법 제55조(2026년 법인세 과세표준 2억원 초과 20%, 출처: law.go.kr)·부가가치세 과세·창업감면 제한(조세특례제한법 제6조 감면세액 연 5억원 한도, 2026년 이후 창업분) 등을 고려해야 한다(출처: 국세청 nts.go.kr).
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에이전시 법인전환 가이드 - 디자인·광고·마케팅 매출 5억 시뮬레이션
디자인·광고·마케팅 에이전시 법인 전환 시 프로젝트 매출 회계, 외주·인건비 비용, 클라이언트 계약 승계, 매출 5억·10억 절세 시뮬레이션을 정리합니다.
1. 에이전시 매출 형태
(1) 프로젝트 매출: 1회 단발 (디자인 5,000만원, 광고 캠페인 1억). (2) 리테이너 (월 정액): 매월 정기 (월 500~3,000만원). (3) 미디어 매입 + 마진: 광고 매체비 + 수수료 10~20%. (4) 자체 콘텐츠: 매체 광고비. 매출 형태별 회계 다름.
2. 프로젝트 매출 회계 처리
(1) 단기 프로젝트 (1~3개월): 완료 시점 매출 인식. (2) 장기 프로젝트 (3개월 초과): 진행률 기준 매출. 예: 6개월 1억 프로젝트 → 매월 약 1,667만원 매출. (3) 선수금: 받은 시점 "선수금 부채" → 진행 시 매출 전환. 회계 SaaS로 자동.
3. 외주 vs 직원 인건비 분리
(1) 외주 (프리랜서 디자이너·카피라이터): 4대보험 면제, 도급 계약. 100% 비용. (2) 직원: 4대보험 의무. 보수 + 회사 부담 약 18%. 에이전시는 외주 비중 큼. 단 "실질 근로자" 판정 위험.
4. 매출 5억 디자인 에이전시 법인전환 시뮬레이션
(1) 매출 5억, 비용 (외주·인건비·운영) 3억, 영업이익 2억. (2) 종합소득세 약 5,500만원 + 4대보험 1,500. 합계 약 7,000만원. (3) 법인 전환: 대표 1억 + 잉여금 1억 → 합계 약 4,000만원. 절세 약 3,000만원/년. 5년 누적 약 1.5억.
5. 매출 10억 광고 에이전시 법인전환 시뮬레이션
(1) 매출 10억 (광고 매입 6억 + 자체 4억), 비용 7억, 영업이익 3억. (2) 종합소득세 약 9,000만원 + 4대보험 2,000. 합계 약 1.1억. (3) 법인 전환: 대표 1.5억 + 잉여금 1.5억 → 합계 약 5,500. 절세 약 5,500만원/년. 5년 누적 약 2.75억.
6. 클라이언트 계약 승계
기존 개인사업자 → 법인 전환 시 클라이언트 계약 승계. (1) 통보 1~2개월 전 사전, (2) 새 사업자번호·통장 안내, (3) 새 계약서 또는 "승계 합의서", (4) 진행 중 프로젝트는 양쪽 명의 동시. 클라이언트 이탈 방지.
7. 광고 매입 매출의 부가세
(1) 광고 매입 (네이버·구글 등): 부가세 환급. (2) 클라이언트에게 매체비 + 수수료 합산 매출: 부가세 10% 과세. (3) 외화 매입 (구글·페이스북): 영세율 또는 일반. 광고 에이전시 부가세 환급 매년 1,000~3,000만원.
8. 에이전시 법인의 가족 활용
(1) 배우자: 회계·관리·CS. (2) 자녀: 디자인·SNS. (3) 부모: 자문. 가족 임원 4명 분산 시 추가 절세 약 30%. 1인 또는 소규모 에이전시에 효과 큼.
9. 에이전시 직원 4대보험 - 일반 사무 업종
에이전시 산재 요율은 약 0.7~1.0% (일반 사무). 직원 5명 보수 합 1,500만원/월 → 4대보험 약 270만원/월. 외주 활용으로 직원 수 최소화 → 4대보험 부담 감소.
10. R&D 세제 - 광고·디자인도 적용 가능
(1) AI·자동화 도구 개발, (2) 새 디자인 기법 연구, (3) 마케팅 분석 시스템 = R&D 세제 25~50% 세액공제. 에이전시도 R&D 신청 가능. 매출 10억 에이전시 R&D 비용 5,000만원 → 세액 공제 약 1,250만원.
11. 에이전시 법인의 정부지원사업
(1) 콘텐츠 산업 지원, (2) 청년 창업 지원, (3) 여성 기업인 우대, (4) 글로벌 진출 지원. 디자인·광고·마케팅은 콘텐츠 산업 분류. 법인이 신청 우선. 코워크시티 법인설립지원센터에서 정부지원 연결.
12. 코워크시티 법인설립지원센터의 에이전시 컨설팅
13. 결론 - 매출 3억 이상 효과 큼, 외주 활용 핵심
디자인·광고·마케팅 에이전시는 매출 3억 이상이면 법인전환 효과 큼. (1) 프로젝트 매출 회계, (2) 외주 활용 (4대보험 절감), (3) R&D 세제, (4) 가족 법인. 코워크시티 법인설립지원센터에서 본인 에이전시 기준 무료 시뮬레이션.
한눈에 보기
자주 묻는 질문
Q. 1인 디자이너도 법인전환 가능?▼
네. 매출 1억 이상이면 효과. 1인 디자이너 매출 1~3억이 일반적. 외주 + 가족 운영으로 매출 5억까지 확장.
Q. 프로젝트 진행률 매출이 너무 복잡한데?▼
회계 SaaS 활용. 자비스·세이브원이 자동 계산. 단기 프로젝트는 완료 시점, 장기 프로젝트는 분기마다 진행률 입력.
Q. 외주 디자이너 1명이 우리 일만 하면?▼
"실질 근로자" 판정 위험. (1) 다른 거래처도 있어야, (2) 결과물 기준 대금 (시간급 X), (3) 외주 본인 사업자등록. 단일 발주처는 위장 외주.
Q. 광고 매체비를 매출로 잡아야 하나요?▼
(1) 매체비 + 수수료 합산 매출 → 부가세 10% 과세. (2) 매체비 별도 + 수수료만 매출 → 매체비 통과. 회계 방식에 따라 다름. 코워크시티 법인설립지원센터 컨설팅.
Q. 리테이너 매출 (월 정액)은 어떻게?▼
매월 매출 인식. 부가세 분기 신고. 안정적 매출이라 회계 단순. 리테이너 비중 큰 에이전시는 자금 흐름 안정.
Q. 외화 매출 (해외 클라이언트)은 영세율?▼
네. 외화 영수 + 수출 신고서로 영세율 (부가세 0%). 매입 부가세 100% 환급. 외화 매출 비중 큰 에이전시 큰 환급.
Q. 에이전시 R&D 세제 받으려면?▼
(1) R&D 활동 명확 (개발자·연구원 인건비), (2) R&D 비용 분리 회계, (3) 신고 시 R&D 명세서. 코워크시티 법인설립지원센터 가이드.
Q. 에이전시 법인의 결산공고 의무?▼
네, 모든 주식회사 의무. 자본금 10억 미만은 회사 홈페이지로 처리.
Q. 클라이언트가 법인 거래를 거부하면?▼
드뭄. (1) 법인이 신뢰도 더 높음, (2) 세금계산서 정상 발행. 거부 시 개인 + 법인 병행 운영 (일부만). 일반적으로 환영.
Q. 코워크시티 법인설립지원센터의 에이전시 무료 상담 범위는?▼
무료 상담에서는 코워크시티 상담사가 상황을 듣고 맞는 패키지와 진행 절차를 안내해요. 세무·법무 판단이 필요한 부분은 제휴 세무법인·법무사가 직접 답하고, 비용은 신청 전에 먼저 알려드려요. 카카오톡으로도 상담할 수 있어요.
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