제조업은 법인 전환 효과가 가장 큰 업종 중 하나입니다. (1) 시설·기계 감가상각으로 매년 큰 비용 처리, (2) 수출 영세율로 부가세 환급, (3) 원자재·인건비 100% 비용, (4) 가족 임원 분산. 매출 10억 제조업의 법인 전환 시 매년 약 5,000만원~1억 절세 가능. 다만 (1) 시설·기계 자산 이전 시 취득세, (2) 부동산 (공장) 양도세 부담, (3) OEM·ODM·자체 브랜드 회계 분리까지 고려해야 합니다. 이번 글에서는 제조업 법인 전환의 모든 것을 정리합니다.
제조업 법인전환은 OEM·ODM·자체브랜드·수출 4가지 매출 형태별로 절세 전략이 달라지며, 매출 5억 이상이면 법인세·감가상각·영세율 환급으로 연 3,000~10,000만원 절세 가능하다
제조업은 법인전환 효과가 가장 큰 업종이다. 매출 형태에 따라 (1) OEM: 발주사 브랜드 + 본인 제조·마진 5~15%, (2) ODM: 본인 디자인 + 발주사 브랜드·마진 10~25%, (3) 자체브랜드: 본인 브랜드·마진 30~70%, (4) 수출: 영세율 부가세 0% + 매입 환급 100%로 각각 다르다. 개인사업자 매출 10억과 법인 전환 후 비교하면, 개인은 종합소득세(소득세법 제55조 최고 45%)·지방세(소득세법 제103조의3 10%)·4대보험 합 약 7,550만원 vs 법인은 법인세(법인세법 제55조 2026년 이후 2억 이상 부분 20%)·대표 급여 종소세·4대보험·배당세 합계 약 4,040만원으로 연 약 3,510만원 절세·5년 누적 1.76억원이다. 추가로 (1) 시설·기계 감가상각: 법인세법 시행령 제58조 정액법 5~10년으로 매년 1,000~2,500만원 비용 처리, (2) 수출 영세율: 부가가치세법 제10조 제9항 영세율 매입 환급 100%로 분기당 약 1,000~4,000만원 환급 가능, (3) 포괄양도양수: 조세특례제한법 제32조 양도소득세 이월과세 면제(5년 사후 관리 조건), (4) 지방세법 제28조 등록면허세: 자본금 0.4% 최저 112,500원(비수도권)~1.2% 최저 337,500원(과밀억제권역), (5) R&D 세액공제: 조세특례제한법 제10조 중소기업 25%·벤처기업 50% 세액공제로 추가 절세. 매출 5억 이상 제조업은 법인전환이 거의 필수이며, 수출 비중·시설 규모·가족 임원 활용 여부에 따라 추가 절세 가능(출처: law.go.kr 법인세법 제55조·제10조·조세특례제한법 제32조, nts.go.kr 국세청 법인세 세율 2026년).
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제조업 법인전환 가이드 - OEM·자체 브랜드·수출 절세 시뮬레이션
제조업 개인사업자가 법인 전환할 때 OEM·ODM·자체 브랜드 매출 분류, 수출 영세율 환급, 시설·기계 자산 이전, 매출 5억·10억 절세 시뮬레이션을 정리합니다.
1. 제조업 매출 형태 - 4가지 분류
(1) OEM (주문자 상표 부착): 발주사 브랜드 + 본인 제조. 마진 5~15%. (2) ODM (자체 디자인 + 발주사 브랜드): 본인 디자인 + 발주사 브랜드. 마진 10~25%. (3) 자체 브랜드: 본인 브랜드 + 직판. 마진 30~70%. (4) 수출: 영세율 부가세 0%. 매출 형태에 따라 마진·세무 다름.
2. 제조업 법인의 부가세 - OEM vs 수출
(1) OEM·ODM·자체 브랜드 (국내): 부가세 10% 과세 + 매입 부가세 환급. (2) 수출: 영세율 (부가세 0%) + 매입 부가세 100% 환급. 수출 비중 큰 제조업은 매년 큰 환급 (매출 10억 수출 = 환급 약 5,000만원~1억). 부가세 환급이 운영 자금의 핵심.
3. 제조업 법인의 시설·기계 감가상각
(1) 기계 설비: 정액법 5~10년 감가상각. 시가 1억 기계 → 연 1,000~2,000만원 비용. (2) 공장 건물: 40년 감가상각. 시가 10억 공장 → 연 2,500만원 비용. (3) 차량 (트럭): 5년 감가상각. 감가상각 비용은 현금 지출 없이 절세 효과 큼.
4. 매출 10억 제조업 개인사업자 종합소득세
(1) 매출 10억 (OEM 6억 + 자체 5억 - 자체 비용 1억). (2) 비용 (원자재 5억 + 인건비 2억 + 임대료·기계·운영 1억) = 8억. (3) 영업이익 2억. (4) 종합소득세 약 5,500만원. (5) 지방세 550. (6) 4대보험 1,500. 합계 약 7,550만원. 실수령 약 1.24억.
5. 매출 10억 제조업 법인전환 시뮬레이션
6. 제조업 법인의 수출 영세율 환급
수출 매출은 부가세 0%. 매입 부가세 100% 환급 가능. (1) 수출 신고서·B/L (선하증권) 첨부, (2) 외화 영수증, (3) 분기 부가세 신고 시 환급 신청. 매출 5억 수출 + 매입 4억 = 환급 약 4,000만원. 조기 환급 신청으로 15일 안에 받기 가능.
7. 제조업 법인의 가족 임원 활용
(1) 배우자: 사무·회계 담당. 보수 분산. (2) 부모: 자문 임원. 4대보험 + 절세. (3) 자녀: 디자인·SNS·해외 영업. 가족 임원 4명 분산 시 추가 절세 약 30%. 단 "실제 근무" 증빙 필수.
8. 제조업 법인의 R&D 세제 혜택
(1) 연구·인력개발비 25% 세액공제 (중소기업), (2) 기술·인력개발비 50% (벤처기업), (3) 5년 이월공제. R&D 활동 (제품 개선·신제품·공정 개선) 모두 적용. 매출 10억 제조업 R&D 비용 1억 → 세액 공제 2,500만원. 코워크시티 법인설립지원센터에서 R&D 세제 가이드.
9. 제조업 법인의 정부지원사업
(1) 중소기업 시설 자금 융자 (최대 50억, 연 1.5%), (2) 스마트공장 보급 사업 (보조금 50%), (3) 수출 바우처 (매년 1,000만원), (4) 제조 R&D 과제 (수억). 법인이 신청 우선. 코워크시티 법인설립지원센터에서 정부지원사업 연결.
10. 제조업 자산 이전 - 시설·기계·재고
(1) 기계 설비: 시가 평가 후 법인 양도. 부가세 10% 과세 (매입 환급 가능). (2) 공장 부동산: 취득세 4% + 양도세 (포괄양도양수 시 면제). (3) 재고 자산: 시가 양도. 부가세 10%. 포괄양도양수가 절세 핵심. 코워크시티 법인설립지원센터에서 절세 설계 무료.
11. 제조업 법인의 직원 4대보험
제조업 산재 요율은 0.7~3.5% (업종별). 일반 사무 0.7%, 기계 가공 1.5%, 화학 제품 2.5%. 직원 10명 보수 합 3,000만원/월 → 산재 약 30~100만원. 4대보험 합계 약 350~450만원. 산재는 작업 환경 개선으로 일부 할인 가능.
12. 제조업 법인의 ERP 도입
(1) ERP (전사적 자원 관리): 생산·재고·매출·회계 통합. (2) 추천 SaaS: 더존·세무SHOP. 월 30~100만원. (3) 매출 10억 이상 제조업은 ERP 필수. (4) 정부지원으로 ERP 구축 가능 (보조금 50%). 코워크시티 법인설립지원센터에서 ERP 추천.
13. 코워크시티 법인설립지원센터의 제조업 컨설팅
코워크시티 법인설립지원센터는 제조업 법인전환 무료 상담(세무·법무 판단은 제휴 전문가): (1) 5년 절세 시뮬레이션, (2) 수출 영세율 환급, (3) 시설·기계 자산 이전, (4) R&D 세제 가이드, (5) 정부지원사업 연결, (6) 가족 법인 절세, (7) 제휴 법무사 등기(패키지 포함), (8) 제휴 세무법인 세무기장 안내. 카카오톡 상담.
14. 결론 - 매출 5억 이상은 법인전환 필수
제조업은 매출 5억 이상이면 법인전환 거의 필수. 절세 효과 매년 3,000~10,000만원. (1) 시설·기계 감가상각, (2) 수출 영세율 환급, (3) R&D 세액공제, (4) 정부지원사업, (5) 가족 임원 분산. 코워크시티 법인설립지원센터에서 본인 제조업 기준 무료 시뮬레이션.
→ 제조업 포함 14개 업종별 전환 전략 전체: 업종별 법인전환 종합 가이드 2026 →
한눈에 보기
자주 묻는 질문
Q. OEM 매출만으로도 법인전환이 유리한가요?▼
네. OEM은 마진 5~15%로 작지만 매출 규모 크면 (10억 이상) 절세 효과 충분. 자체 브랜드 추가 시 마진·절세 효과 더 큼.
Q. 수출이 없는 내수 제조업도 법인전환 효과?▼
네. 수출 영세율 환급은 없지만 (1) 시설 감가상각, (2) R&D 세제, (3) 가족 임원, (4) 정부지원사업으로 충분히 절세. 매출 5억 이상 효과 큼.
Q. 공장 부동산을 법인에 옮길 때 양도세가 큰가요?▼
포괄양도양수 시 양도세 면제. 단 (1) 사업 동일성 유지, (2) 5년 사업 영위 조건. 일반 양도는 양도세 부담 큼. 코워크시티 법인설립지원센터 절세 설계 무료.
Q. 기계 설비를 매년 신규 구매하는데 법인이 유리한가요?▼
네, 큼. 법인은 (1) 매입 부가세 환급, (2) 감가상각 비용 처리, (3) R&D 세제 (신규 기계도 적용). 개인사업자보다 절세 효과 큼.
Q. 수출 시 환차익·환차손은 어떻게 처리?▼
(1) 수출 매출 시점 환율로 매출 계상, (2) 입금 시점 환율 차이 = 환차익(영업외수익) 또는 환차손(영업외비용). 분기마다 정리.
Q. ODM (디자인 + 제조)이 OEM보다 마진이 큰가요?▼
네. ODM은 디자인까지 본인 → 마진 10~25% (OEM 5~15%). ODM이 발주사 의존도 낮아 안정적. 자체 브랜드 전환의 중간 단계.
Q. 제조업 법인의 결산공고 의무?▼
네, 모든 주식회사 의무. 자본금 10억 이상은 외부 감사 추가. 매출 500억 이상도 외부 감사 의무.
Q. 스마트공장 정부지원이 법인만 가능한가요?▼
법인이 우선. 개인사업자도 신청 가능하지만 보조금 한도 작음. 매출 50억 이하 중소 법인 가장 유리.
Q. 제조업 폐업 시 기계는?▼
(1) 매각 후 자금 회수, (2) 폐기 (부가세 환수 가능성), (3) 다른 법인에 이전. 매각이 가장 유리. 코워크시티 법인설립지원센터에서 폐업 가이드.
Q. 코워크시티 법인설립지원센터의 제조업 무료 상담 범위는?▼
무료 상담에서는 코워크시티 상담사가 상황을 듣고 맞는 패키지와 진행 절차를 안내해요. 세무·법무 판단이 필요한 부분은 제휴 세무법인·법무사가 직접 답하고, 비용은 신청 전에 먼저 알려드려요. 카카오톡으로도 상담할 수 있어요.
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