제조업 법인전환 가이드 - OEM·자체 브랜드·수출 절세 시뮬레이션

제조업은 법인 전환 효과가 가장 큰 업종 중 하나입니다. (1) 시설·기계 감가상각으로 매년 큰 비용 처리, (2) 수출 영세율로 부가세 환급, (3) 원자재·인건비 100% 비용, (4) 가족 임원 분산. 매출 10억 제조업의 법인 전환 시 매년 약 5,000만원~1억 절세 가능. 다만 (1) 시설·기계 자산 이전 시 취득세, (2) 부동산 (공장) 양도세 부담, (3) OEM·ODM·자체 브랜드 회계 분리까지 고려해야 합니다. 이번 글에서는 제조업 법인 전환의 모든 것을 정리합니다.

(1) OEM (주문자 상표 부착): 발주사 브랜드 + 본인 제조. 마진 5~15%. (2) ODM (자체 디자인 + 발주사 브랜드): 본인 디자인 + 발주사 브랜드. 마진 10~25%. (3) 자체 브랜드: 본인 브랜드 + 직판. 마진 30~70%. (4) 수출: 영세율 부가세 0%. 매출 형태에 따라 마진·세무 다름.

(1) OEM·ODM·자체 브랜드 (국내): 부가세 10% 과세 + 매입 부가세 환급. (2) 수출: 영세율 (부가세 0%) + 매입 부가세 100% 환급. 수출 비중 큰 제조업은 매년 큰 환급 (매출 10억 수출 = 환급 약 5,000만원~1억). 부가세 환급이 운영 자금의 핵심.

(1) 기계 설비: 정액법 5~10년 감가상각. 시가 1억 기계 → 연 1,000~2,000만원 비용. (2) 공장 건물: 40년 감가상각. 시가 10억 공장 → 연 2,500만원 비용. (3) 차량 (트럭): 5년 감가상각. 감가상각 비용은 현금 지출 없이 절세 효과 큼.

(1) 매출 10억 (OEM 6억 + 자체 5억 - 자체 비용 1억). (2) 비용 (원자재 5억 + 인건비 2억 + 임대료·기계·운영 1억) = 8억. (3) 영업이익 2억. (4) 종합소득세 약 5,500만원. (5) 지방세 550. (6) 4대보험 1,500. 합계 약 7,550만원. 실수령 약 1.24억.

(1) 매출 10억, 비용 8억, 영업이익 2억. (2) 대표 급여 1억 + 잉여금 1억. (3) 법인세 9% × 1억 = 900만원. (4) 종소세 (대표 급여) 약 1,500만원 + 4대보험 1,000만원. (5) 잉여금 9,100만원 중 절반 배당 → 배당세 14% = 약 640만원. (6) 합계 약 4,040만원. 실수령 약 1.6억. 절세 효과 약 3,510만원/년. 5년 누적 약 1.76억.

수출 매출은 부가세 0%. 매입 부가세 100% 환급 가능. (1) 수출 신고서·B/L (선하증권) 첨부, (2) 외화 영수증, (3) 분기 부가세 신고 시 환급 신청. 매출 5억 수출 + 매입 4억 = 환급 약 4,000만원. 조기 환급 신청으로 15일 안에 받기 가능.

(1) 배우자: 사무·회계 담당. 보수 분산. (2) 부모: 자문 임원. 4대보험 + 절세. (3) 자녀: 디자인·SNS·해외 영업. 가족 임원 4명 분산 시 추가 절세 약 30%. 단 "실제 근무" 증빙 필수.

(1) 연구·인력개발비 25% 세액공제 (중소기업), (2) 기술·인력개발비 50% (벤처기업), (3) 5년 이월공제. R&D 활동 (제품 개선·신제품·공정 개선) 모두 적용. 매출 10억 제조업 R&D 비용 1억 → 세액 공제 2,500만원. 한국법인설립지원센터에서 R&D 세제 가이드.

(1) 중소기업 시설 자금 융자 (최대 50억, 연 1.5%), (2) 스마트공장 보급 사업 (보조금 50%), (3) 수출 바우처 (매년 1,000만원), (4) 제조 R&D 과제 (수억). 법인이 신청 우선. 한국법인설립지원센터에서 정부지원사업 연결.

(1) 기계 설비: 시가 평가 후 법인 양도. 부가세 10% 과세 (매입 환급 가능). (2) 공장 부동산: 취득세 4% + 양도세 (포괄양도양수 시 면제). (3) 재고 자산: 시가 양도. 부가세 10%. 포괄양도양수가 절세 핵심. 한국법인설립지원센터에서 절세 설계 무료.

제조업 산재 요율은 0.7~3.5% (업종별). 일반 사무 0.7%, 기계 가공 1.5%, 화학 제품 2.5%. 직원 10명 보수 합 3,000만원/월 → 산재 약 30~100만원. 4대보험 합계 약 350~450만원. 산재는 작업 환경 개선으로 일부 할인 가능.

(1) ERP (전사적 자원 관리): 생산·재고·매출·회계 통합. (2) 추천 SaaS: 더존·세무SHOP. 월 30~100만원. (3) 매출 10억 이상 제조업은 ERP 필수. (4) 정부지원으로 ERP 구축 가능 (보조금 50%). 한국법인설립지원센터에서 ERP 추천.

한국법인설립지원센터는 제조업 법인전환 무료 컨설팅: (1) 5년 절세 시뮬레이션, (2) 수출 영세율 환급, (3) 시설·기계 자산 이전, (4) R&D 세제 가이드, (5) 정부지원사업 연결, (6) 가족 법인 절세, (7) 제휴 법무사 등기 0원, (8) 세무사 연결. 카카오톡 24시간 상담.

제조업은 매출 5억 이상이면 법인전환 거의 필수. 절세 효과 매년 3,000~10,000만원. (1) 시설·기계 감가상각, (2) 수출 영세율 환급, (3) R&D 세액공제, (4) 정부지원사업, (5) 가족 임원 분산. 한국법인설립지원센터에서 본인 제조업 기준 무료 시뮬레이션.