개인사업자 폐업 + 법인설립 동시 진행 가이드 - 절차·비용·세금

"개인사업자를 폐업하고 법인을 새로 설립할까, 아니면 포괄양도양수로 자산만 옮길까?" 법인전환을 고민하는 많은 분들이 마주치는 갈림길입니다. 결론부터 말씀드리면 (1) 자산이 거의 없는 1인 사업자라면 "폐업 + 신규 법인설립"이 더 단순하고, (2) 부동산·재고·거래처가 많은 사업자는 "포괄양도양수"가 절세에 유리합니다. 이번 글에서는 개인사업자 폐업과 법인설립을 동시에 진행할 때의 절차, 비용, 세금, 자산 이전, 직원 승계까지 단계별로 정리합니다.

(A) 폐업 + 신규 법인: 절차 단순. 자산 이전 시 양도소득세·부가세 부과(중요 항목 별도 처리). 새 사업자번호. 적합: 자산 적은 1인 사업자, 사업 모델 변경 시. (B) 포괄양도양수: 양도세·부가세 면제. 자산·부채·직원 일괄 승계. 사업자번호 변경 (개인 폐업 후 법인 신규). 적합: 부동산·재고·직원 많은 경우. 한국법인설립지원센터에서 본인 상황 무료 진단.

(1) 법인설립 등기: 법인 먼저 등기 + 사업자등록 (법무사 1주). (2) 법인 통장·카드 개설 (1~2주). (3) 자산·부채 정리 + 직원 통보. (4) 개인사업자 폐업신고 (홈택스, 사업종료일 다음달 25일까지). 핵심은 "법인설립 → 자산 정리 → 개인 폐업" 순서. 폐업을 먼저 하면 매출 공백·직원 4대보험 끊김 위험.

(1) 부동산: 개인 → 법인 양도 시 양도소득세 + 취득세 4%. 자산이 큰 경우 가장 부담. 포괄양도양수가 절세 유리. (2) 차량: 개인 → 법인 양도 시 부가세 10% + 취득세. 차량은 매각·신규 구매가 더 유리할 수 있음. (3) 재고: 부가세 10% 부과. 재고 많으면 포괄양도양수 권장. 자산이 적으면 폐업 후 신규가 단순.

직원이 있는 사업자는 직원 승계가 가장 중요합니다. (1) 4대보험: 개인 폐업 시 자동 상실 → 법인에서 신규 가입. (2) 근로계약: 새 법인과 새 근로계약 작성 (조건 동일). (3) 퇴직금: 개인 사업자에서 "중간정산" 시 퇴직소득세 부과. 또는 "근속 승계"로 퇴직금 누적 유지(퇴직금 충당부채 이전). (4) 휴가·연차: 입사일 기준 누적. 직원과 사전 협의 필수.

법인 사업자번호가 새로 발급되므로 모든 거래처에 통보 필요. (1) 통보 서한 발송(이메일·우편): "개인사업자 폐업 + 법인 신규 설립" 안내. (2) 새 계약서 작성 또는 "승계 합의서" 체결. (3) 세금계산서 발행처 변경(거래처 시스템 등록). (4) 통장 변경 안내. 거래처 통보 누락 시 매출 누락·세금계산서 오류 위험.

개인사업자 폐업신고는 홈택스에서 5분만에 가능: (1) 홈택스 로그인 → 신청·제출 → 사업자등록 정정·폐업, (2) 폐업일·사유 입력, (3) 부가세 신고 후 폐업, (4) 4대보험 상실 신고(자동 처리되지 않으니 별도 신청). 폐업일 다음달 25일까지 부가세 신고 + 다음해 5월까지 종합소득세 신고 필수.

(1) 부가세: 폐업일 기준 미신고분 + 매출 + 잔존 재고에 대한 부가세. (2) 종합소득세: 폐업한 해의 매출·이익에 대해 다음해 5월 신고. (3) 4대보험: 폐업일까지 정산. (4) 가산세: 누락 시 가산세 부과. 폐업 후 1년간은 세무서에서 추징 가능하니 회계 자료 보관 5년 필수.

(1) 법인설립 등기: 자본금 1,000만원 기준 약 50만원, 자본금 1억 기준 약 150만원. (2) 사업자등록: 무료. (3) 통장·카드 개설: 무료. (4) 자산 이전: 부동산 4% 취득세, 차량 부가세 10%. (5) 폐업신고: 무료. (6) 세무사 자문(권장): 약 30~50만원. 한국법인설립지원센터 제휴 법무사 수임료 0원이라 등기 비용만 부담.

(1) 폐업 먼저 하면 직원 4대보험 끊김 → 법인 먼저 설립. (2) 자산 이전 시 양도세·부가세 누락 → 사전 시뮬레이션. (3) 거래처 통보 누락 → 세금계산서 오류. (4) 폐업 시 부가세·종합소득세 신고 누락 → 가산세. (5) 직원 퇴직금 정산 누락 → 노무 분쟁. 한국법인설립지원센터 제휴 법무사·세무사가 5가지 모두 사전 점검.

주차별 일정: (1주차) 법무사 상담 + 정관·자본금 결정 + 등기 신청. (2주차) 등기 완료 + 사업자등록 + 통장 개설. (3주차) 자산·부채 정리 + 직원 통보 + 거래처 통보. (4주차) 개인사업자 폐업신고 + 법인 첫 매출 시작. 표준 4주 일정으로 진행 가능. 빠르면 2주, 복잡하면 6~8주 소요.

(1) 1인 사업자: 직원 승계 없음 → 절차 매우 간단(2주 가능). (2) 직원 1~5명: 4대보험·근로계약 승계 필요(4주). (3) 직원 6명 이상: 노무사 동석 + 단계적 승계(6~8주). 직원이 많을수록 사전 통보·합의가 가장 중요. 직원 동의 없이 임의 진행 시 노동위원회 분쟁 가능성.

한국법인설립지원센터는 개인 폐업 + 법인설립 동시 진행을 무료 컨설팅: (1) 폐업 vs 포괄양도양수 비교 시뮬레이션, (2) 자산 이전 절세 설계, (3) 직원 승계 가이드, (4) 거래처 통보 템플릿, (5) 제휴 법무사 등기(0원), (6) 세무사·노무사 연결, (7) 4주 표준 일정 관리. 카카오톡 24시간 상담.

개인 폐업 + 법인설립 동시 진행의 핵심은 "순서"입니다. 법인 먼저 → 자산 정리 → 개인 폐업. 자산이 적으면 단순 폐업+신규가 빠르고, 자산이 많으면 포괄양도양수가 절세 유리. 한국법인설립지원센터는 본인 상황 기준 최적 경로를 무료로 설계합니다.