법인 12개월 행정 일정은 부가가치세법 제48조·제49조에 따른 분기별 부가세 신고(1기 예정 4월 25일·1기 확정 7월 25일·2기 예정 10월 25일·2기 확정 1월 25일), 법인세법 제60조에 따른 법인세 신고(사업연도 종료일부터 3개월 이내, 12월 결산 법인 기준 3월 31일), 상법 제449조·제462조에 따른 정기주주총회·결산공고, 국세기본법 제47조의2 무신고가산세(20%, 부정 40%)와 과소신고가산세(10%, 부정 40%)를 회피하기 위한 필수 관리 체계다.
법인 운영은 법률에서 정한 행정 일정 누락으로 인한 가산세 누적이 가장 큰 부담이다(출처: 국세기본법 law.go.kr, 부가가치세법 제48조·제49조, 법인세법 제60조). 부가가치세법 제48조·제49조에 따라 법인은 원칙적으로 분기마다 4회 부가세를 신고해야 하고(1기 예정 1~3월분 4월 25일까지·1기 확정 4~6월분 7월 25일까지·2기 예정 7~9월분 10월 25일까지·2기 확정 10~12월분 1월 25일까지), 법인세법 제60조에 따라 연 1회 법인세를 신고해야 하며(사업연도 종료일부터 3개월 이내, 12월 결산 법인 기준 3월 31일까지), 상법 제449조·제462조에 따라 매년 정기주주총회를 소집해 결산보고를 하고 결산공고를 해야 한다(공고 의무 위반 과태료 500만원, 상법 제635조 제1항). 매월 정기 작업 5가지(매월 10일 4대보험 납부·원천세 신고·납부, 매월 25일 급여 지급, 매월 1회 회계 마감과 통장·카드 대조)와 분기별 부가세 신고, 연초 연말정산 자료 수집(1월)·임원 보수 한도 결의(1월), 결산 작업(2월~3월), 중간예납(6월 30일), 종합소득세 신고(5월 31일, 대표·임원 본인)를 체계적으로 관리하면 국세기본법 제47조의2 무신고가산세(20%, 부정 40%)·제47조의3 과소신고가산세(10%, 부정 40%)·제47조의4 납부지연가산세(1일 10만분의 22)를 회피할 수 있고 법정신고기한 후 1개월 이내 기한후신고 시 무신고가산세 50% 감면(국세기본법 제48조②) 가능성도 확보할 수 있다. 코워크시티 법인설립지원센터는 법인 설립·운영 중 12개월 행정 일정 관리는 제휴 세무법인·공인노무사가 각자 수행하며 비용은 월별 기장료와 노무사 수수료로 별도 안내한다. 출처: law.go.kr(부가가치세법 제48조·제49조, 법인세법 제60조, 상법 제449조·제462조, 국세기본법 제47조의2·제47조의3·제47조의4·제48조, nts.go.kr).
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법인 12개월 행정 캘린더 - 분기·연말 일정 100% 누락 방지
법인 12개월 행정 캘린더는 부가가치세법 제48조·제49조 분기 신고(4월·7월·10월·1월 25일), 법인세법 제60조 연 1회 신고(3월 31일), 상법 제449조 결산공고(정기주총 후), 국세기본법 제47조의2 무신고가산세 20%·과소신고 10% 회피 필수 일정으로, 매월 5가지 정기 작업(4대보험 납부·원천세 신고·급여 지급·회계 마감·통장 대조)과 분기·연초·연말 변동 작업을 정리합니다.
매월 정기 작업 5가지 — 10일, 25일, 월 1회
1. 매월 10일: 4대보험 납부 (전월분, 국민건강보험공단·국민연금공단·고용노동부)
2. 매월 10일: 원천세 신고·납부 (직원 급여에서 원천징수한 소득세·지방소득세, 소득세법 제128조)
3. 매월 25일: 직원 급여 지급 (법정 기한, 근로기준법 제43조)
4. 매월 1회: 회계 마감 (거래 전표 정리, 회계 SaaS 자동 처리)
5. 매월 1회: 통장·카드 대조 (오류·부정 거래 확인)
이 5가지는 매월 반복되므로 일정이 정해진 후 자동 알림으로 관리하면 누락을 방지할 수 있습니다.
분기별 행정 작업 — 부가세 신고 4회
부가가치세법 제48조·제49조에 따라 법인은 분기마다 부가세를 신고합니다(출처: law.go.kr).
1분기 예정신고: 1월~3월분 → 4월 25일까지
1분기 확정신고: 4월~6월분 → 7월 25일까지
2분기 예정신고: 7월~9월분 → 10월 25일까지
2분기 확정신고: 10월~12월분 → 1월 25일까지
각 신고 기한 직전 1주일은 분기 결산과 신고 자료 준비에 집중해야 합니다. 부가세법 제60조 제2항에 따라 신고 기한을 놓치면 가산세(무신고 20%, 부정 40%)가 부과됩니다(출처: law.go.kr).
연초·연중·연말 변동 작업 — 1월, 3월, 5월, 6월, 12월
1월 행정 (연초 가장 바쁜 달)
- 1월 25일: 4분기 부가세 신고
- 1월 1~31일: 직원 연말정산 자료 수집 (소득세법 제160조)
- 1월 31일: 직원 연말정산 마감 (지급명세서 교부)
- 1월: 임원 보수 한도 결의 (주주총회, 상법 제462조·제394조)
2월 행정 (결산 시작)
- 2월 1~28일: 전년도 결산 (12월 결산 법인)
- 2월 28일: 4대보험 보수총액 신고 (국민건강보험공단)
- 회계 자료 정리
3월 행정 (가장 큰 세무 달)
- 3월 31일: 법인세 신고·납부 (법인세법 제60조, 12월 결산 법인 기준)
- 정기주주총회 소집 (보통 3월)
- 결산공고 (상법 제449조, 홈페이지 또는 신문)
5월 행정 (대표·임원 본인)
- 5월 31일: 종합소득세 신고 (대표·임원 본인, 소득세법 제109조)
→ 주의: 법인 자체는 법인세만 신고; 임원 개인 소득은 본인이 신고
6월 행정
- 6월 30일: 법인세 중간예납 (1~6월 임시, 법인세법 제90조)
7월 행정
- 7월 25일: 2분기 부가세 신고
- 7월: 임원 임기 만료 시 중임 등기 (상법 제317조)
10월 행정
- 10월 25일: 3분기 부가세 신고
- 10월: 정부지원사업 신청 시즌 (k-startup.go.kr 모니터링)
12월 행정 (연말 마무리)
- 12월 31일: 결산일 (정관상 기준)
- 12월: 재고실사
- 12월: 임원 보수·배당 결의 사전 검토
캘린더 자동화 3단계 — 누락 0% 관리
1. 구글 캘린더·아웃룩: 매월·분기·연말 일정 자동 알림 설정
2. 노션·에버노트: 각 작업의 체크리스트 (담당자·완료 여부 기록)
3. 회계 SaaS·세무사: 홈택스·4insure 신고 시스템 자동 알림 + 세무사·노무사 정기 알림
자동화로 누락 확률을 거의 0%에 가깝게 줄일 수 있으며, 특히 3월·1월·7월 같은 바쁜 달에 효과적입니다.
가산세 피하는 법 — 기한후신고·수정신고 감면 활용
기한을 놓쳤을 때:
- 무신고가산세: 국세기본법 제47조의2에 따라 기본 20%(부정행위 40%)
- 과소신고가산세: 제47조의3에 따라 기본 10%(부정행위 40%)
- 납부지연가산세: 제47조의4에 따라 1일 10만분의 22(연 약 8.03%)
감면 가능한 경우 (국세기본법 제48조②):
- 법정신고기한 후 1개월 이내 기한후신고: 무신고가산세 50% 감면
- 법정신고기한 후 3개월 이내 수정신고: 과소신고가산세 90% 감면
- 1년 이내: 과소신고가산세 30% 감면
따라서 기한을 놓쳤더라도 빨리 자진 신고하면 가산세를 크게 줄일 수 있습니다.
1인 법인 vs 다인 법인 — 일정은 동일, 임원 보수만 추가
1인 법인이든 다인 법인이든 매월·분기·연말 행정 일정은 동일합니다. 다만 다인 법인은 임원이 여러 명이므로:
- 각 임원의 급여 계산·4대보험 신고 각각
- 임원 보수 한도 결의 시 각 임원별 보수 명시 (상법 제394조·제462조)
- 임원 변경·퇴직 시 등기·4대보험 변경
1인 법인 대표는 5월 종합소득세 신고(임원 보수)가 가장 중요하고, 다인 법인은 1월 임원 보수 한도 결의를 명확히 하는 것이 중요합니다.
한눈에 보기
자주 묻는 질문
Q. 1인 법인도 12개월 캘린더가 필요한가요?▼
네, 동일합니다. 1인 법인도 부가세(분기 4회, 부가가치세법 제48조·제49조)·법인세(연 1회, 법인세법 제60조)·종합소득세(5월 31일, 소득세법 제109조) 모두 신고 의무가 있습니다. 누락 시 무신고가산세 20%(부정 40%), 과소신고가산세 10%(부정 40%)가 동일하게 적용됩니다(국세기본법 제47조의2·제47조의3).
Q. 매월 작업이 너무 많은데 자동화가 가능한가요?▼
네, 80% 이상 자동화 가능합니다. (1) 회계 SaaS(지표·더존 등): 통장·카드·세금계산서 자동 연동 → 회계 자동 처리. (2) 4대보험 EDI: 급여 입력 후 자동 신고. (3) 세무사 위탁: 월 기장료 20~50만원으로 부가세·법인세·원천세·4대보험 신고 일괄 처리. (4) 구글 캘린더: 자동 알림으로 누락 방지. 비용은 월 20~50만원이지만 시간 절감 효과가 월등합니다.
Q. 분기 부가세 신고를 1주 늦으면 어떻게 되나요?▼
국세기본법 제47조의3 과소신고가산세가 적용됩니다. 신고 지연 정도에 따라 (1) 1주 지연: 가산세 약 1% / (2) 1개월 지연: 5% / (3) 6개월 지연: 20%가 부과됩니다. 다만 즉시 자진신고하면 국세기본법 제48조②에 따라 과소신고가산세 50% 감면이 가능하므로 가능한 빨리 신고해야 합니다.
Q. 법인세 신고를 3월 31일 직전에 하면 문제가 되나요?▼
문제 가능성이 높습니다. (1) 25일~31일 세무서 처리 폭주로 보완요구 위험 증가 / (2) 자료 부족이나 오류 발견 시 기한 내 수정 불가 / (3) 가산세 대상이 될 수 있음. 법인세법 제60조에 따라 기한은 사업연도 종료일부터 3개월 이내(12월 결산 법인 기준 3월 31일)이지만, 가능하면 3월 첫 주에 신고하는 것을 권장합니다. 코워크시티 법인설립지원센터 제휴 세무사와 미리 일정을 잡으면 안전합니다.
Q. 5월 종합소득세는 누가 신고하나요?▼
법인이 아닌 대표·임원 개인이 신고합니다. (1) 법인 자체는 3월 법인세만 신고 / (2) 대표·임원이 5월 31일(소득세법 제109조)에 본인의 임원 보수 + 다른 소득을 종합소득세 신고서에 입력하여 신고. 예를 들어 법인으로부터 월급 300만원을 받으면서 주택임대료 500만원이 있는 대표라면, 두 소득을 합산해서 5월 31일 종합소득세 신고를 해야 합니다. 이를 모르면 무신고가산세 대상이 됩니다.
Q. 결산공고를 하지 않으면 어떤 벌칙이 있나요?▼
상법 제449조·제635조에 따라 과태료 500만원이 부과됩니다(자본금 10억 이상은 더 클 수 있음). 자본금 10억 미만인 소규모 법인도 결산공고 의무는 동일합니다. 정기주주총회 후 지체 없이 결산공고(홈페이지 또는 신문)를 하면 과태료를 회피할 수 있으니 매년 3월~4월에 반드시 처리합니다.
Q. 정부지원사업 신청 시즌이 따로 있나요?▼
네, 시기별로 다릅니다. (1) 1~3월: 청년창업·여성기업·장애인기업 지원 / (2) 7~10월: 시설자금·R&D·기술개발 지원 / (3) 연중 수시: 소상공인·중소기업 정책자금. 정부지원포털(k-startup.go.kr)을 수시로 모니터링하고 자사 업종에 맞는 공고를 놓치지 않으려면 10월 경 미리 관심사업을 체크하는 것이 좋습니다.
Q. 직원 연말정산 자료를 직원이 안 내면 어떻게 되나요?▼
회사가 "부양가족 0명"으로 가정해 정산 후 지급명세서를 교부합니다(소득세법 제164조). 이 경우 직원이 손해를 입게 되지만 회사의 책임은 면합니다. 따라서 (1) 1월 초에 연말정산 자료 제출 안내를 반복 공지 / (2) 카카오톡·메일로 개별 알림 / (3) 기한 경과 후 "미제출자 0명 정산" 정책 사전 공지하는 것이 분쟁을 막습니다. 코워크시티 법인설립지원센터 제휴 공인노무사에서 자료 수집 및 정산 가이드를 제공합니다.
Q. 12월 31일이 주말이면 결산일은 어떻게 되나요?▼
정관상 결산일은 12월 31일로 고정되어 있으므로 주말 여부와 무관하게 12월 31일입니다. 다만 결산 작업(재무제표 작성·이사회 결의·주주총회 소집 등)은 다음 영업일부터 시작하면 되고, 신고 기한(법인세법 제60조)도 결산일부터 3개월 이내이므로 실제로는 1월~3월에 충분히 진행할 수 있습니다.
Q. 코워크시티 법인설립지원센터의 12개월 캘린더 무료 상담 범위는?▼
무료 상담에서 코워크시티 상담사가 법인의 상황을 듣고 맞는 12개월 캘린더 템플릿과 진행 절차를 안내합니다. 구체적인 세무·법무 판단(세율 계산·임원 보수 한도 책정·결산 방법 등)이 필요하면 제휴 세무법인·법무사가 직접 상담하고 비용은 신청 전에 미리 알려드립니다. 상담은 카카오톡 또는 전화로 가능합니다(/apply).
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