법인 부가가치세는 매출의 10%(부가가치세법 제30조)를 거래상대방에게서 거래징수해(제31조) 매출세액에서 적격증빙으로 인정되는 매입세액을 뺀 차액을 분기별로 신고·납부하는 간접세로, 법인은 원칙적으로 1기 예정(4월 25일)·1기 확정(7월 25일)·2기 예정(10월 25일)·2기 확정(1월 25일) 연 4회 신고하되 직전 과세기간 공급가액 1억5천만원 미만 법인은 예정고지로 연 2회 확정신고만 진행한다

부가가치세는 상품이나 서비스 판매 시 부과되는 세금으로, 세율은 10%(부가가치세법 제30조)이며, 사업자가 거래상대방에게서 받아(거래징수, 제31조) 국세청에 납부합니다(출처: law.go.kr). 법인은 원칙적으로 분기마다 4회 신고하며(1기 예정·확정, 2기 예정·확정, 제48조·제49조), 직전 과세기간 공급가액이 1억5천만원 미만인 법인은 예정신고 대신 세무서가 고지한 금액(직전 과세기간 납부세액의 50%, 50만원 미만은 징수 안 함)을 냅니다(제48조③). 신설법인은 사업 개시일(그 전에 사업자등록을 신청했으면 신청일)이 속한 기간부터 신고 의무가 생깁니다(제5조②).

부가세 계산 구조:
고객으로부터 11만원(물건값 10만원 + 부가세 1만원)을 받으면, 1만원은 고객이 낸 세금이지 법인의 수익이 아닙니다. 이를 모아서 분기마다 국세청에 신고·납부합니다. 다만 사업을 위해 물품을 구매할 때 낸 부가세는 공제받을 수 있으므로, 실제 납부액은 '매출세액 - 매입세액'입니다(출처: nts.go.kr).

예시: 분기 매출 1,000만원(부가세 100만원) - 분기 매입 600만원(부가세 60만원) = 분기 납부세액 40만원

세금계산서 발행 의무:
법인은 과세되는 재화·용역을 공급할 때 전자세금계산서를 발급해야 합니다(부가가치세법 제32조, 면세 거래·발급의무 면제 거래는 예외). 발급시기가 지나고 해당 과세기간 확정신고기한까지도 발급하지 않으면 공급가액의 2%, 그 안에 늦게 발급하면 1% 가산세가 부과되므로(부가가치세법 제60조②) 공급시기에 맞춰 발급해야 합니다(출처: law.go.kr).

법인은 원칙적으로 1년에 4번 부가세를 신고합니다. 개인사업자(보통 연 2회)보다 신고 횟수가 많습니다. 다만 직전 과세기간 공급가액이 1억5천만원 미만인 법인은 예정신고 대신 예정고지 금액을 납부하므로 확정신고 연 2회가 기본입니다(부가가치세법 제48조③).

1기 예정: 1월~3월분 → 4월 25일까지 신고
1기 확정: 4월~6월분 → 7월 25일까지 신고
2기 예정: 7월~9월분 → 10월 25일까지 신고
2기 확정: 10월~12월분 → 다음 해 1월 25일까지 신고

신설 법인의 경우:
사업 개시일(사업자등록을 먼저 신청했다면 신청일)이 속한 기간부터 신고 의무가 시작됩니다(부가가치세법 제5조②). 예를 들어 5월에 사업을 시작했다면, 1기 확정신고(7월 25일)에서 5~6월분을 신고합니다.

세금계산서 발행 의무:
법인은 과세 거래에 대해 세금계산서를 발급해야 합니다. 발급하지 않으면 공급가액의 2%, 늦게 발급하면 1% 가산세가 부과됩니다(부가가치세법 제60조②).

부가세 절세의 핵심은 매입세액 공제입니다. 사업과 관련된 구매에서 낸 부가세를 빼고 나머지만 납부하면 됩니다.

공제 가능한 항목:
- 사무용품, 비품 구매
- 업무용 장비 (컴퓨터, 소프트웨어 등)
- 사무실 임차료 (부가세 별도인 경우)
- 업무용 차량 유류비·수리비 (경차·9인승 이상 승합차·화물차 등 공제 대상 차량)
- 광고·마케팅 비용
- 택배비, 물류비

공제 불가능한 항목(부가가치세법 제39조):
- 면세 사업 관련 매입
- 정원 8인 이하 승용차(경차 제외)의 구입·임차·유지 비용 (운수업·자동차판매업 등 영업용 제외)
- 기업업무추진비(옛 접대비) 관련 매입 — 법인카드로 결제해도 불공제
- 사업과 무관한 개인 지출

중요: 세금계산서, 지출증빙용 현금영수증, 부가세가 구분 표시된 신용카드 매출전표가 있어야 공제 가능합니다. 간이영수증만으로는 공제받을 수 없습니다.

1. 법인카드를 적극 사용하세요
현금으로 결제하면 세금계산서나 지출증빙용 현금영수증을 따로 챙겨야 합니다. 업무 관련 지출을 법인카드로 결제하면 증빙 관리가 쉬워집니다. 다만 기업업무추진비·승용차 관련 비용 등 불공제 항목은 카드로 결제해도 공제되지 않습니다.

2. 세금계산서를 꼭 받으세요
물건을 살 때 '세금계산서 발행해주세요'라고 요청하세요. 간이영수증만 받으면 매입세액 공제가 안 됩니다.

3. 대규모 설비 매입은 조기환급을 활용하세요
매입세액은 공급시기가 속하는 기간에 공제되므로 매입 시점을 옮기면 납부 시기가 바뀔 뿐 전체 세액이 줄지는 않습니다. 사업 설비를 신설·취득·확장해 매입세액이 매출세액보다 크면 조기환급을 신청해 더 빨리 돌려받을 수 있습니다(부가가치세법 제59조②).

4. 수출 기업은 영세율 적용
수출이나 해외 용역 제공 시 부가세율 0%가 적용됩니다. 조기환급 신청으로 매입세액을 빨리 돌려받을 수 있습니다.

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