1인 법인의 세금은 법인세 10~25%(지방세 포함) + 소득세 누진(6~45%)으로 이중 과세되지만, 손익분기 이익 약 2,100만원부터 개인사업자보다 유리하다

1인 법인의 세금은 크게 2가지로 나뉩니다.

1. 법인세: 법인의 순이익에 대한 세금
- 과세표준 2억 이하: 10%
- 대표 급여를 비용으로 공제한 후의 이익에 부과

2. 대표 소득세: 대표가 받는 급여에 대한 세금
- 근로소득세율 적용 (6~45%)
- 매월 원천징수, 연말정산

절세의 핵심 = 대표 급여 최적화:
법인의 이익을 대표 급여로 가져오면 법인세는 줄고, 소득세는 늘어납니다. 반대로 급여를 줄이면 법인세가 늘고, 소득세는 줄어듭니다.

급여로 받지 않은 이익은 결국 배당으로 꺼내야 하고 그때 배당소득세·건강보험료가 붙으므로, 법인세·소득세·4대보험·배당세를 모두 합쳐 대표 손에 남는 돈이 가장 많은 지점을 찾습니다.

이익 규모별 참고값 (대표 1인·세후 이익 전액 인출, 2026년 세율):
- 법인 이익 5,000만원: 대표 급여 월 260만원 + 배당 약 1,428만원
- 법인 이익 1억원: 대표 급여 월 580만원 + 배당 약 2,159만원
- 법인 이익 2억원: 대표 급여 월 1,390만원 + 배당 약 2,017만원

1. 대표 급여 최적화
- 제휴 세무사와 시뮬레이션 후 결정
- 매년 이익 규모에 따라 조정

2. 퇴직금 적립
- 대표이사도 퇴직금 적립 가능
- 퇴직연금(DB·DC) 납입액 또는 실제 지급한 퇴직금이 한도 안에서 법인 경비로 인정 (장부상 충당금은 비용 X)
- 퇴직 시 퇴직소득세 적용 (일반 소득세보다 낮음)

3. 법인 경비 최대 활용
- 업무 관련 모든 지출을 법인 경비로 처리
- 법인카드 활용

4. 4대보험 최적화
- 대표 급여가 높으면 4대보험도 늘어남
- 급여와 4대보험 부담의 균형 필요

5. 배당 활용
- 잉여금이 쌓이면 배당으로 가져오기
- 배당소득세 15.4% (2,000만원 이하)
- 금융소득종합과세 주의 (2,000만원 초과)

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절세 계산기 →

1인 법인 대표가 직접 관리해야 할 세무 일정입니다. (제휴 세무사 기장 시 대부분 위임 가능)

매월:
- 대표 급여 지급 (법인 통장 → 개인 통장)
- 원천세 신고·납부: 10일까지
- 법인카드 사용 내역 확인

분기별:
- 부가가치세 신고: 1/25, 4/25, 7/25, 10/25
- 매출·매입 세금계산서 정리

연 1회:
- 법인세 신고: 3월 31일까지
- 지방소득세: 4월 30일까지
- 연말정산: 2월 (대표 본인 급여)
- 정기주주총회: 3월 내 개최
- 재무제표 승인

수시:
- 임원 임기 만료 시 재선임 등기 (3년마다)
- 주소 변경 시 변경등기
- 사업 목적 추가 시 변경등기

제휴 세무사 기장 서비스 이용 시:
→ 원천세, 부가세, 법인세, 연말정산 모두 세무사가 처리
→ 대표님은 매월 법인카드 사용 내역만 확인하면 됨

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세금 비교 (연 매출 1억, 경비 3,000만원 → 이익 7,000만원, 대표 1인·이익 전액 인출 가정):
- 개인사업자: 종합소득세·국민연금·건강보험 약 2,076만원 → 손에 남는 돈 약 4,924만원
- 1인 법인: 급여(월 약 350만원)+배당으로 전액 인출 → 약 5,339만원 (법인 추가 유지비 연 150만원 반영)
- 차이: 약 415만원 (법인에 이익을 남기면 당해 세금은 더 줄지만 인출 시 다시 과세)

관리 부담:
- 개인: 연 1회 종합소득세 신고
- 법인: 매월 원천세, 분기별 부가세, 연 1회 법인세
- 제휴 세무사 이용 시 법인도 부담 적음

사회적 인식:
- 개인: '개인사업자' 이미지
- 법인: '주식회사' 이미지 (B2B 거래 시 신뢰도↑)

대출·투자:
- 개인: 개인 신용 대출 위주
- 법인: 법인 대출 + 정책자금 + 투자 유치 가능

자산 보호:
- 개인: 사업 부채가 개인 자산에 직접 영향
- 법인: 원칙적으로 법인과 개인 분리

폐업:
- 개인: 세무서 신고만으로 간편
- 법인: 해산등기 + 청산 절차 (최소 2개월)

결론: 대표 1인이 이익을 모두 꺼내는 기준으로 이익 약 3,000만원부터 법인이 조금씩 유리해지고(손익분기 약 2,100만원), 이익이 클수록 차이가 커집니다.