법인세를 세무사 없이 직접 신고할 수 있나요?

대부분의 소규모 법인은 대표가 직접 홈택스로 법인세를 신고할 수 있다. 하지만 외부조정 대상 법인은 세무사 등이 작성한 세무조정계산서를 붙여야 하고(법인세법 제60조 제9항), 성실신고확인 대상 법인은 세무사 등의 확인서를 내야 한다(법인세법 제60조의2). 12월 결산법인의 신고·납부 기한은 다음 해 3월 31일이다(성실신고확인 대상은 4월 30일) (출처: https://www.law.go.kr). 직접 신고가 어려운 경우: 1. 외부조정 대상: 직전 사업연도 수입금액 70억원 이상 법인, 조세특례를 받으며 수입금액이 일정 규모 이상인 법인 등(법인세법 시행령 제97조의2). 2. 성실신고확인 대상: 부동산임대업 주업 등 소규모 법인, 개인사업자에서 법인으로 전환한 지 3년 이내 법인(전환 전 성실신고확인 대상이던 경우) 등. 3. 외부감사 대상 법인은 감사받은 재무제표로 신고한다. 직접 신고할 때 챙길 것: 1. 창업중소기업 세액감면·통합고용세액공제처럼 감면·공제를 받으려면 요건 검토와 신청서를 함께 낸다. 2. 대표 가지급금처럼 특수관계인 거래가 있으면 인정이자를 계산해야 한다. 3. 법인지방소득세는 법인세와 별도로 위택스(https://www.wetax.go.kr)에서 4월 30일까지 신고·납부한다. 4. 납부할 법인세가 1,000만원을 넘으면 1개월(중소기업 2개월) 안에 나눠 낼 수 있다(법인세법 제64조). 출처: 법인세법 제60조·제60조의2·제64조(https://www.law.go.kr)

1. 1직접 신고 가능 여부 확인 — 외부조정 대상(직전 수입금액 70억원 이상 등)이나 성실신고확인 대상이면 세무사 등의 조정계산서·확인서가 필요하다.
2. 2재무제표와 세무조정 준비 — 재무상태표·손익계산서를 확정하고 익금·손금 조정 항목과 감면·공제 요건을 정리한다.
3. 3홈택스 전자신고 — 홈택스에서 법인 인증서로 로그인해 법인세 신고서를 작성·제출하고 3월 31일까지 납부한다(1,000만원 초과 시 분납 가능).
4. 4법인지방소득세 신고 — 위택스에서 4월 30일까지 법인지방소득세를 별도로 신고·납부한다.

출처: 법인세법 제60조·제60조의2·제64조(https://www.law.go.kr)